Бухгалтерский учет и анализ денежных средств организации

Содержание

1. Перечень принятых в работе сокращений
2. Введение
   1. Обоснование актуальности исследования
   2. Цель, задачи, объект и предмет анализа
   3. Методологическая база и применяемые методы
3. Глава 1. Фундаментальные теоретико-методологические основания учета денежных средств
   1. Интегральная сущность, функции и системность денежных средств
   2. Нормативно-правовое сопровождение бухгалтерского учета денежных средств
   3. Документальное сопровождение финансовых операций с денежными средствами
   4. Парадигма анализа: цели, задачи, источники и методы
4. Глава 2. Практическая организация ведения бухгалтерского учета на примере ООО «Айронвил»
   1. Общая характеристика организации и специфика деятельности
   2. Синтетический и аналитический учет денежных средств в современных условиях
   3. Инвентаризация денежных средств в рамках внутреннего аудита
5. Глава 3. Современные технологии анализа и автоматизации учета денежных средств
   1. Анализ динамики движения и состояния денежных средств
   2. Оценка оборачиваемости денежных средств с применением профессионального сленга бухгалтерии
   3. Автоматизация процессов бухгалтерского учета денежных средств: подходы и программные решения
6. Заключение
7. Список использованной литературы
8. Приложения
   1. Приложение 1. Расчет лимита кассы на 2008г.
   2. Приложение 2. Приходный кассовый ордер
   3. Приложение 3. Расходный кассовый ордер
   4. Приложение 4. Акт ревизии кассы
   5. Приложение 5. Бухгалтерский баланс на 31декабря 2008г.
   6. Приложение 6. Отчет о прибылях и убытках за 2008г.
   7. Приложение 7. Отчет о движении денежных средств за 2008г.

Финансовая оценка оборота денежных средств, основанная на их вещественном содержании и скорости обращения, представляет собой важный индикатор эффективности деятельности предприятия.

В рамках исследования ООО «Айронвил» проведён анализ оборачиваемости денежных средств по системы коэффициентов (1.1) – (1.3), что позволило сопоставить показатели за предыдущий и отчетный периоды. Представленные в таблице 3.2 данные демонстрируют влияние изменения ключевых финансовых компонентов на общий результат предприятия.

Анализ позволяет сделать вывод о существенном росте выручки от реализации продукции на 77928 тыс. руб., что, в сочетании с уменьшением среднегодовой суммы денежных средств на 2492 тыс. руб., привело к увеличению коэффициента оборачиваемости с 56,90 до 139,25. Это указывает на ускорение оборота денежных средств за счёт активизации реализации продукции.

Снижение периода оборота на 3,74 дня (до 2,59 дня в 2008 году) является положительным моментом, демонстрируя улучшение управляемости ресурсами. Одновременно уменьшение коэффициента закрепления на 0,01 подтверждает повышение скорости обращения денежных средств, что находит подтверждение в современных исследованиях эффективности управления оборотными средствами.

Современные тенденции автоматизации бухгалтерского учета оказывают значительное влияние на оперативность обработки финансовой информации. В ООО «Айронвил» реализована автоматизированная система учёта денежных средств в пределах программы 1С: Бухгалтерия, позволяющая применять различные методологии учёта и поддерживать адаптивные конфигурации.

Конфигурация системы задаёт основные параметры плана счетов, виды аналитического учёта и структуру справочников, документов и отчетов, что существенно расширяет возможности контроля кассовых операций и операций по расчетному счету. Использование специального термина «субконто» для обозначения объектов аналитического учёта обеспечивает детальный мониторинг движения средств в рамках гибкой системы, подтверждая целесообразность применяемых инновационных решений.

Список литературы

О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от

2007 №

2002 № 2-П.

1998г. №

Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. –

2000 № 117-ФЗ.

– С.

– С.15-

– 704с.

Никулина И.А. Правовое регулирование денег и их роль в финансовой системе государства // Юридическая работа. –

– С.41-

– №

Шамиев И.Д. Наличные расчеты между фирмами // Нормативные акты для бухгалтера. –

– 79с.

Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/

Васильев Ю.А.Расчеты наличными денежными средствами: что надо знать бухгалтеру? // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. –

– 52с.

2008 г. № 106н.

Кирсанов М.И. О соблюдении кассовой дисциплины // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. –

– С.16-

Парушина Н.В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. –

Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской федерации: Письмо ЦБ РФ от

– №

Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: ИНФРА-М,

Метелева Ю.А. Правовое регулирование безналичных расчетов // Право и экономика. –

– №

Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской федерации: утв. Советом директоров Банка России

Кожедубова И.И. Порядок эксплуатации ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением // Налоги. –

– №

– №

Киперман Г. Анализ оборотных активов (Начало) // Финансовая газета. Региональный выпуск. –

Кокорев Н. Учет денежных средств (Окончание) // Финансовая газета. Региональный выпуск. –

Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н.К. Колчиной. – 2-е изд. – М.:ЮНИТИ-ДАНА,

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М,

– С.27-

Володина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учет. –

Семенова М.А. Трудности наличных расчетов // Бухгалтерский бюллетень. –

Крюков С.Е., Щербинина Ю.В. Поступление неустановленных денежных средств: учет и налоговые последствия // Бухгалтерский учет. –

Шеремет А.Д. Анализ активов организации // Бухгалтерский учет. –

– №

– С.7-

– С.27-

2008 г. № 106н.

Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ18/

– №

Палий В.Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности. Издание третье, дополненное и исправленное. – М.: Издательство «ИНФРА-М»,

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание,

1997 от

О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: Федеральный закон от

: Приказ Минфина РФ от

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет и финансовый анализ для менеджеров. – М.: ДНЛО,

– 48с.

– 719с.

– 447с.

– С.28-

О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя: Указание ЦБ РФ от

– №

–С.17-

– №

– С.19-

– №

Саксельцева Е.Г. Оптимизация безналичных расчетов посредством услуг интернет-банкинга // Организация продаж банковских продуктов. –

– 356с.

1999 № 43н.

– №

– 265с.

– 471с.

– №

1993 №

: Приказ Минфина РФ от

Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / Шеремет А.Д., Негашев Е.В. – М.: ИНФРА-М,

Лытнева Н.А. Денежные средства // Бухгалтерский учет. –

Сотникова Л.В. Денежные средства в проблемных банках // Бухгалтерский учет. –

– №

–

– С.33-

Васильева М., Карсетская Е., Капкова Е., Кирюшина И., Крутякова Т., Мешалкин В., Чвыков И. Наличные расчеты. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь»,

Гусева Т.А. Расчет наличными по-новому // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. –

Крылов Э.И. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учебное пособие / Крылов Э.И., Власова В.М., Егорова М.Г., Журавкова И.В. – М.: Финансы и статистика,

Киреева Н.В. Субъектно-объектные отношения в экономическом анализе // Экономический анализ: теория и практика. –

2007 № 1843-У.

– 392с.

2002 № 114н.

– №

– С.34-

– №

– С.7-

– С.12-

– №

Никольская Ю.П. Финансовая отчетность предприятия: Построчный комментарий к новым формам отчетности / Ю.П. Никольская, А.А. Спиридонов. – СПб: Питер,

Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/

– №

– 541с.

– №

Учетная политика организации: бухгалтерский учет и налогообложение // Под ред. Рассказовой-Николаевой С.А. – М. АКДИ «Экономика и жизнь»,

– №

О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от

Об утверждении положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями: Постановление Правительства РФ от

Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: утв. ЦБ РФ

– С.8-

Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. – М.: Финансы и статистика,

1994 № 51-ФЗ.

1996 № 129-ФЗ.

– С.23-

Васильева М., Михалычева Ю., Карсетская Е., Чвыков И., Кирюшина И., Капкова Е., Крутякова Т. Тематический выпуск: Наличные расчеты // Экономико-правовой бюллетень. –

Домкина А. Кассовая дисциплина // Расчет. –

– С.34-

Гусева Т.А. Порядок ведения денежных расчетов: проблемы правового регулирования // Налоговые споры: теория и практика. –

2003 № 67н.

– 296с.

– №

– С.34-

Кокорев Н. Учет денежных средств (Начало) // Финансовая газета. Региональный выпуск. –

– 29-

Киперман Г. Анализ оборотных активов (Окончание) // Финансовая газета. Региональный выпуск. –

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика,

– №

О бухгалтерском учете: Федеральный закон от

– 304с.

– 639с.

Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.:ИНФА-М,

– 319с.

– 191с.

– 256с.

– С.12-

– №

Налоговый кодекс РФ (Часть первая) от

– 13с.

Монографии и учебные пособия

– С.31-

Круглова Н. Ведение кассовых операций в иностранной валюте // Практическая бухгалтерия. –

Антошина О.А. Анализ и учет стоимости оборотных активов // Аудиторские ведомости. –

– №

– С.13-

Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2009 год. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97»,

– С.25-

– С.12-

Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от

Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации: Постановление Госкомстата РФ от

– №

– С.16-

Косульникова М. Новый лимит расчетов наличными // Практическая бухгалтерия. –

Гражданский кодекс РФ (Часть первая) от

– С.24-

– №

Абрамова Н.В. Наличные денежные расчеты. – М. Вершина,

– №

– С.36-

– 236с. Периодические издания

– №

– №

Капкова Е., Степанова О. Тематический выпуск: Безналичные расчеты // Экономико-правовой бюллетень –

– 398с.

Пласкова Н., Тойкер Д. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа // Финансовая газета. Региональный выпуск. –

Любушкин Н.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов / Любушкин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г.; Под. Ред. Любушкина Н.П. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,

1998 № 146-ФЗ.

2000 № 94н.

Перелетова И. Учет кассовых операций // Финансовая газета. Региональный выпуск. –

Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/

– С.17-

– №

Горбунова О.Н., Денисов Е.Р. Некоторые вопросы финансово-правового регулирования денег и денежного оборота в Российской Федерации // Финансовое право. –

: Приказ Минфина РФ от

2003г. № 173-ФЗ.

– №

: Приказ Минфина РФ от

– С.41-

1998 № 14-П.

– 416с.

Налоговый кодекс РФ (Часть вторая) от

– С.26-

– №

– С.21-

Елисова И.Н. Кассовые операции. – М. Главбух,

2003 № 54-ФЗ.

Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (комментарий законодательства): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева – М.: Экзамен,

Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Банковское право. –

– №

Рудичева Н.И. Вопросы денежной системы России // Юридическая работа. –