Бухгалтерский учет и контроль движения денежных средств организации

Содержание

1. Введение

   1. Актуальность изучения бухгалтерского учета и контроля денежных потоков
   2. Цель и задачи исследования
   3. Объект и предмет исследования
   4. Методологическая база и используемые методы

2. Глава 1. Теоретико-методологические основы бухгалтерского учета движения денежных средств

   1. 1.1. Организация учета денежных поступлений в "кассе"
      1. Понятие и структура кассовых операций
      2. Применение учетных регистров в условиях кассовых расчетов
   2. 1.2. Специфика учета операций на "расчетном счете"
      1. Условия ведения расчетного учета денежных средств
      2. Документальное сопровождение операций по счету
   3. 1.3. Методы контроля эффективности использования денежных средств организации
      1. Инструменты внутреннего контроля потоков средств
      2. Системы оценки эффективности управления активами

3. Глава 2. Анализ бухгалтерского учета и экономической деятельности в ООО БОСФ "РОДАР"

   1. 2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
      1. Структура и специфика деятельности ООО БОСФ "РОДАР"
      2. Систематизация учетных данных предприятия
   2. 2.2. Особенности учета и контроля движения денежных средств на предприятии
      1. Построение системы контроля за мобильными активами
      2. Административно-учетные механизмы управления потоками
   3. 2.3. Экономико-финансовый анализ результатов деятельности предприятия
      1. Анализ динамики финансовых показателей
      2. Расчет ключевых индикаторов эффективности

4. Глава 3. Разработка и применение мероприятий по оптимизации использования свободных денежных средств

   1. 3.1. Аргументация необходимости внедрения финансовых мер
      1. Оценка текущего состояния управления денежными средствами
      2. Выявление резервов для совершенствования процессов
   2. 3.2. Практическая реализация предложенного мероприятия
      1. Пошаговая схема внедрения и моделирование процессов
      2. Тестирование эффективности финансового инструмента
   3. 3.3. Экономический анализ реализованных мер и их влияние на эффективность
      1. Методы оценки достигнутых результатов
      2. Сравнительный анализ прогнозируемой и фактической эффективности

5. Заключение

   1. Основные выводы исследования
   2. Практическая значимость полученных результатов
   3. Перспективы дальнейшего развития учетных систем предприятия

6. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Для проведения комплексного анализа использовались финансовая бухгалтерская отчетность за 2016 год (приложение 20) и внутренний отчет предприятия «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности к отчету Бухгалтерский баланс за 2016 год» (приложение 23). Эти исходные данные легли в основу исследования, направленного на оценку динамики финансовых обязательств организации.

Результаты исследования по дебиторской и кредиторской задолженности представлены в виде таблицы 2, отражающей структуру и динамику показателей ООО БОСФ «Родар» за 2014–2016 годы:

Для обеспечения достоверности бухгалтерского учета и отчетности организация обязана проводить систематическую инвентаризацию имущества, в ходе которой документально подтверждаются его наличие, состояние и оценка. Результаты такой проверки дебиторской и кредиторской задолженности на 01.01.2017 года выявили, что дебиторская задолженность составила 1501 тыс.руб., что на 25% выше показателя на 31.12.2015 (1198 тыс.руб.), а кредиторская задолженность в 2016 году практически удвоилась по сравнению с предыдущим периодом.

На рис. 6 представлена динамика изменений задолженности ООО БОСФ «Родар» за 2014–2016 годы, что позволяет визуально оценить темпы роста дебиторской задолженности и выявить нестабильность кредиторской задолженности, которая зачастую превышает дебиторскую и рассматривается как негативный фактор.

Анализ представленных диаграмм демонстрирует, что при устойчивом росте дебиторской задолженности наблюдается одновременно и увеличение объёмов реализации продукции, что обусловлено платёжеспособностью надежных дебиторов. Однако, увеличение дебиторской задолженности отрицательно сказывается на скорости поступления денежных средств, увеличивает риск возникновения безнадёжных долгов и ухудшает общую платёжеспособность предприятия. В данной связи осуществляется поиск компромисса между доходностью и риском.

Дополнительно проведен расчет коэффициента покрытия дебиторской задолженности за 2014–2016 годы по формуле (2), в которой параметры Дз и Кз соответствуют величинам дебиторской и кредиторской задолженности соответственно.

Список литературы

– 523 с.

Жиляков Д.И. Финансово-экономический анализ: учебное пособие / Д. И. Жиляков, В. Г. Зарецкая. – М.: КноРус,

Устав Общества с ограниченной ответственностью Батьковско-Ольховская строительная фирма "Родар", 2009г.

– 776 с.

Удалова З.В. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное / З. В. Удалова, Н. Ф. Илларионова. - Новочеркасск : Колорит, 2012 - 139 с.

Каморджанова Н.А. Бухгалтерский финансовый учет/ Каморджанова Н.А., Карташова И.В. – Санкт-Петербург: «Питер»,

– 318 с.

– 76 с.

Ермолович Л. Л. Анализ хозяйственной деятельности предпри-ятия: учебное пособие / Л. Л. Ермолович . – М.: Современная школа, 2013, - 487 с.

– 639 с.

О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства [Электронный ресурс]:[Указание Банка России от

Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие – М.: Проспект,

Бухгалтерский учет: учебник / И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др., под ред. Я.В. Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект,

2011 N 11н]. – СПС «Кон-сультант Плюс»

- 640с.

Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебник. – 6-е изд. – М.: ИНФРА-М,

- 179 с.

]. – СПС «Консультант Плюс»

Чая В.Т., Чая, Г.В. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебник и практикум. –2-е. изд., М.: Юрайт.

Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учебное пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова – 2-е изд., М.: Юни-ти,

- 197 с.

2014 N 3210-У (ред. от

– 464 с.

Федорчук Н. Г. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.Г. Фе-дорчук. – М.: КНОРУС, 2012, - 431 с.

– 384 с.

[Электронный ре-сурс]:[Приказ Минфина РФ от

Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/

Богатая И. Н. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / Богатая И. Н., Хахонова Н. Н. – М.: КНОРУС, 2011, - 592 с.

Аудит: учебник для бакалавров / под ред. Т.М. Рогуленко.-5-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт,

Филипьев Д.Ю. Аудит: учебное пособие / Д.Ю. Филипьев, Н.В. Пислегина; под ред. Д.Ю. Филипьев. – 3-е изд., доп. И перераб. – М.: ИНФРА-М,

2002 N 126н (ред. от

Бирюков В.А. Теория экономического анализа: учебное пособие/ В. А. Бирюков, П. Н. Шаронин. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Инфра-М,

Арзуманова Л. Л. Анализ хозяйственной деятельности предпри-ятия: учебное пособие / Л. Л. Арзуманова . – М.: Современная школа, 2013, - 320 с.

– 352 с.

Шеремет А. Д. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие / А. Д. Шеремет. – М.: «Инфра - М», 2012, - 611 с.

Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н. Г. Сапожникова. – М.: КНОРУС,

– 960 с.

].– СПС «Консультант Плюс»

– 601 с.

–432 с

– 541с.

– 384 с.

Бровкина Н.Д. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебное пособие/ Бровкина Н.Д. – М.: Издательство «Финансы»,

]. – СПС «Консультант Плюс»

Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебное пособие / Н. П. Кондраков. – М.: Проспект,

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие-4-е изд., перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М,

Кондраков Н. П. Самоучитель по бухгалтерскому учёту: учебное пособие / Н. П. Кондраков. – М.: Проспект,

- 368 с.

– 513 с.

Исеева Л.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельно-сти: Учебное пособие/Л.И. Исеева, Н.В.Пашкевич- СПб: Питер,

Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет и налогообложение финансо-вых результатов: Учебно-практическое пособие / А.Д. Ларионов, А.И. Нечитайло, М.: Проспект,

– 587 Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебник. – 6-е изд. – М.: ИНФРА-М,

Белов А.А. Учет денежных, валютных и расчетных операций: учебно-практическое пособие / А.А. Белов, А.Н. Белов – М.: КНО-РУС,

1999 N 32н (ред. от

Подольский В.И. Аудит: учебник для бакалавров. – М.: Юрайт,

– 155 с.

- 442 с.

Селезнева И. П. Бухгалтерский финансовый учет денежных средств, финансовых вложений и расчетных операций: учебное посо-бие / И. П. Селезнева. - Ижевск: ФГБОУ ВПО Ижевская ГСХА,

Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" [Электронный ресурс]:[Приказ Минфина России от

Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет фи-нансовых вложений" ПБУ 19/02 [Электронный ресурс]:[Приказ Мин-фина России от

– 360 с.

Ларионов А.Д. Бухгалтерский учет: учебник / А.Д. Ларионов, А.И. Нечитайло, М.: Проспект,