Налогообложение страховых организаций:проблемы совершенствования и оптимизация на примере Филиала ООО

Содержание

1. Введение

   1. Обоснование актуальности исследования, формулировка цели и задач
   2. Определение объекта и предмета исследования, описание приемов и методов анализа

2. Глава 1. Теоретико-методологические основы налогообложения страховых организаций

   1. Понятие и значение налогообложения страховых организаций

      1. Определение сущности налогообложения в деятельности страховых организаций
      2. Роль налоговой базы для формирования платежей и финансовой устойчивости

   2. Нормативно-методологическая база и подходы к расчету налогов

      1. Анализ нормативной регламентации, учитывающей особенности страхового сектора
      2. Методические подходы к расчёту обязательных платежей, инструменты анализа расчетов

3. Глава 2. Практический анализ налогообложения на примере филиала ООО «Росгосстрах» г. Владивосток

   1. Организационно-экономическая характеристика деятельности

      1. Анализ структуры и особенностей работы филиала ООО «Росгосстрах»
      2. Рассмотрение взаимосвязи организационных процессов и налоговой базы

   2. Специфика исчисления налогов и практика уплаты

      1. Особенности исчисления налоговых платежей с учетом специфики страховых услуг
      2. Особенности документооборота и корректности налоговой отчетности

   3. Анализ налоговых расчетов и оценка налоговой нагрузки

      1. Методика оценки налоговых расчетов, выявление динамизма налоговой нагрузки
      2. Выявление корреляций между налоговыми отчислениями и финансовыми показателями

4. Глава 3. Пути оптимизации системы налогообложения страховых организаций

   1. Идентификация проблем в современной системе налогообложения

      1. Распределение проблемных аспектов налогового регулирования в отрасли
      2. Описание типичных ошибок и недостатков в расчетах налоговых платежей

   2. Разработка рекомендаций по совершенствованию налоговой политики

      1. Предложения по корректировке нормативной базы с учетом практики страховых организаций
      2. Инструменты по оптимизации налоговых расчетов и снижению нагрузки

5. Заключение

   1. Систематизация основных результатов исследования
   2. Формулирование итоговых выводов и перспектив дальнейших исследований

6. Список использованной литературы

Согласно установленным нормативам, налогоплательщики обязаны представлять декларацию по налогу на имущество не позднее 30 марта года, следующего за отчетным, а авансовые платежи – до 30 числа месяца, непосредственно следующего за отчетным периодом. Наряду с этим, возврат денежных средств осуществляется на основании регламентированных сроков, что обеспечивает своевременное отражение налоговых обязательств в бухгалтерском учете.

Особое внимание уделяется региональному налогу, известному как транспортный налог, взимаемому с владельцев транспортных средств на территории субъектов РФ. Налоговая база определяется мощностью двигателя в лошадиных силах, при этом ставка исчисляется с учетом установленных законодательством ограничений – изменение не может превышать 10-кратного увеличения или уменьшения. Законодательные органы субъектов РФ обладают правом корректировать сроки, категории транспортных средств и порядок исчисления налога, что позволяет адаптировать систему налогообложения к специфике региона.

Регулирование земельного налога, закрепленного в "31 глава НК РФ", предусматривает обязательство уплаты налога организациями, владеющими или находящимися в бессрочном пользовании земельными участками. Налоговая база для расчета определяется кадастровой стоимостью на дату 1 января отчетного года, а применяемые ставки фиксированы: 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилищного фонда, а для остальных категорий земель – 1,5%. При этом местные органы власти устанавливают отчетные периоды, традиционно совпадающие с календарным годом.

Для наглядности основных сведений о налоговых обязательствах представлена следующая таблица:

Анализ налоговых расчетов и налоговой нагрузки организаций, иллюстрированный на примере филиала ООО «Росгосстрах» в г. Владивосток за 4 квартал 2013 года, демонстрирует практическое применение данных положений. В указанном периоде предприятие реализовало товары, работы и услуги (без НДС) на сумму 3 000 000 тыс. руб., в то время как закупки материалов и услуг составили 1 416 000 тыс. руб. с учетом НДС 18%. Эти показатели, наряду с операциями по реализации основных средств, позволяют оценить эффективность налоговой политики предприятия и выявить направления для дальнейшей оптимизации налоговой нагрузки.

Список использованной литературы

— 192 с.;

Павленко С. П. Правовой статус налогового агента: общее и особенное при исчис-лении и уплате налога на доходы физических лиц / Налоги и налогообложение –

– 546 с.;

– 224 с.

1998 и утв. Федеральным законом N 146-ФЗ от

Букина Г. Н. Корпоративный налоговый менеджмент как неотъемлемая составляющая стратегии управления бизнесом // ЭКО.

Красноперова О. А. НДФЛ: спорные вопросы налогообложения (в двух частях) / «Гражданин и право», 2010, №

Налоговые системы зарубежных стран : учеб . пособие / Н. А. Филиппова , Н. Н. Семенова , Г. В. Морозова ; под ред . Н. А. Филипповой .– Саранск : Изд -во Мордов . ун -та ,

Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия», 2011г. – 356с.

С. 59-64; №

Вишневский В.П., Веткин А.С. Уход от уплаты налогов: теория и практика. – Донецк: ИЭП НАН Украины,

№

Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учеб. пособие. – М., Финансы и статистика,

Налогообложение физических лиц : учеб . пособие / Н. А. Филиппова , Г. В. Морозова , Н. Н. Семенова , О. В. Дерина ; под ред . Н. А. Филипповой . – Саранск : Изд -во Мордов . ун -та ,

Сидорова Е. Ю. Налоговое планирование. – М.: Издательство «Экзамен»,

– 324 с.;

Налоговый менеджмент. С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. Издательство: Омега-Л Год: 2009 – С272

– 160 с.

С. 69-

– 200 с.;

– № 3// [Электронный ресурс]: http: // consultant.ru

Черник Д. Г. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. Учебник для бакалавров. - М.:Издательство Юрайт,

– 221 с.

НДС: сложные вопросы. Крутякова Т.Л. 4-е изд., перераб. и доп. - М.:

Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): учебное пособие// Издательство: Экономика, 2012г. – 301 с.

№

Семенов В. О выборе способа налогообложения // Экономика и жизнь.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), принят Государственной Думой РФ

– 393с.

- 138 с.;

Феоктистов И.А., Нечипорчук Н.А., Красноперова О.А. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ,

Акжигитова А.Н. Налоги и налоговое планирование: Учебное пособие.// Пенза: Пензенский гос. ун-т,

Селезнева Н. Н. Налоговый менеджмент: администрирование, планирование, учет. – М.:ЮНИТИ-ДАНА,

– 228 с.

2000 и утв. Федеральным законом N 117-ФЗ от

— с.89

Сапрыкина Т.В., Владыка М.В., Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник// Издательство: Кнорус, 2012г. – 488с.;

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), принят Государственной Думой РФ

Финансы, налоги и кредит: Учебник / Общ. ред. Емельянов А.М. и др. – М.: РАГС,