Налоговая система и налоговый учёт в РФ,на примере ООО "Стройпарк".

Содержание

Введение

Определение актуальности исследования, постановка целей и задач, описание объекта и предмета, а также применяемых методов анализа современной налоговой системы РФ.

1. Глава 1. Концептуальные основы построения налоговой системы РФ

   1. "Сущность и функции налогов" в контексте теоретического анализа

   2. "Классификация налогов": систематизация и типологический разбор

   3. "Принципы налогообложения" и методика формирования налоговой архитектуры

2. Глава 2. Анализ учетной политики и налогового учета в ООО «Стройпарк»

   1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Стройпарк»

   2. Механизм формирования учетной политики и организация налогового учета в ООО «Стройпарк»

   3. Расчет суммы налога на добавленную стоимость

   4. Методология формирования налогооблагаемой прибыли

   5. Особенности исчисления налога на имущество и транспортного налога. Анализ недочетов в организации расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

3. Глава 3. Перспективы модернизации налоговой системы РФ

   1. Разработка рекомендаций по повышению собираемости налогов

   2. Инновационные подходы к повышению эффективности налоговой системы

   3. Оптимизация налогового учета в ООО «Стройпарк» на примере специализированного анализа

Заключение

Краткий итог результатов исследования, обоснование эффективности предложенных мероприятий и перспективность дальнейших исследований.

Список литературы

Перечень использованных источников и нормативно-правовых документов.

Приложения

Дополнительные материалы, таблицы и графические иллюстрации, подтверждающие основные выводы.

В представленной работе проведён всесторонний анализ расчетов амортизационных отчислений и налоговых начислений по основным средствам предприятия за 2013 и 2014 годы. Изученные данные охватывают объекты, включающие «Витрины-стойки для рекламы видеопродукции в крупных сетях» (40 шт. по 41 800 руб.), «Автомобиль ВАЗ-2111» (1 шт.) и объект «Склад». Основой анализа являются такие параметры, как срок полезного использования, выраженный в месяцах, норма амортизации и суммарные отчисления за каждый из отчетных периодов.

Так, для «Витрин-стоек» срок эксплуатации составляет 1 672 мес., норма амортизации – 36%, что приводит к отчислениям в размере 1 006,44 тыс. руб. в 2013 г. и 333,22 тыс. руб. в 2014 г. Автомобиль ВАЗ-2111 имеет срок 340 мес. при норме 60%, что соответствует отчислениям 148,93 тыс. руб. и 72,05 тыс. руб. для каждого из указанных годов. Аналогично, «Склад» характеризуется сроком в 448 мес. и нормой 192%, с амортизационными отчислениями 54,95 тыс. руб. в 2013 г. и 43,40 тыс. руб. в 2014 г. Совокупные показатели по анализируемым объектам составляют 2 460 мес. и суммарные отчисления – 1 210,32 тыс. руб. за 2013 г. и 448,67 тыс. руб. за 2014 г.

Следующий этап исследования посвящён расчету налога на имущество для объекта «Склад» с применением различных методов амортизации, а именно: линейного, метода уменьшаемого остатка и метода, основанного на сроке эксплуатации (по количеству лет). Анализ выполнен с учетом динамики изменения балансовой стоимости на ежемесячной основе, что позволяет оценить влияние выбранных методов на налоговую базу. Данный подход подтверждает результаты ряда эмпирических исследований, указывающих на возможное снижение налоговой нагрузки при переходе на методы с ускоренной амортизацией.

Таким образом, представленный материал иллюстрирует методологический подход в оценке динамики балансовой стоимости активов и расчёте налоговых обязательств. Применение различных методов амортизации, дополненное эмпирической информацией, позволяет формировать обоснованные выводы для оптимизации налоговой базы, что имеет большое значение для финансового планирования предприятия.

Список литературы Официальные материалы

С.

Соколов А.А. Проблемы формирования учетной политики // Все для бухгалтера.

С.

Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель - налогоплательщик - государство. Правовые позиции Конституционного Суда РФ. – 11-е изд. доп. - М.,

Красноперова О.А. Налоговое планирование как элемент учетной политики 2010 / О.А. Красноперова. М.: ГроссМедиа; РОСБУХ,

1994 N 51-ФЗ (ред. от

С. 186,

N

С.

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение – 3-е изд. - : Москва, ИНФРА-М,

С.

Малис Н.И. Современные проблемы налогообложения прибыли // Налоговая политика России: Проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. М., 2011 - С.

С.

Коновалов В.М. Формирование затрат и использование финансовых результатов. – 10-е изд. М.: Государственный университет управления,

С.

С.

– 568с.

Налоговое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – 4-е изд. – М., 2010 - С.

Адаменкова, С.И. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании: (теория, практика) / С.И. Адаменкова, О.С. Евменчик; под ред. С.И. Адаменковой. – 5-е изд., доп. и перераб. – Минск: Элайда,

С.

Налог на прибыль и его учет/ Статья [Электронный ресурс] URL: http://www.nachbuh.ru/nalog/nalog-na-pribyl-i-ego-uchet.html

– 896 с.

2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от

N

– 682 с. Библиография

Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. –

Кучеров И.И. Налоговое право России. М.,

Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. М.,

О порядке отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль [Электронный ресурс] URL: http://gb.by/o-poryadke-otrazheniya-v-buxgalterskom-uchete-naloga-na-pribyil.html

html

Пепеляев С.Г. Частный налог // Налоговед.

Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М.,

Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая: Раздел VIII: Главы 21-24-М.: 5-е изд., доп. и перераб. – «Экзамен», 2011 г.

С.

Свистунов А.А. Проблемы построения налоговой политики государства в процессе эволюции принципов налогообложения // История государства и права.

Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учебное пособие. – 4-е изд. доп. и перераб. - М.: КНОРУС, 2011

N

- №

Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г Предприниматель - налогоплательщик - государство: Учеб. пособие. – 11-е изд. доп. М.,

С.

Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. Харьков: Консум,

Артемов Н.М., Ашмарина Е.М. Правовые проблемы налогообложения в Российской Федерации: Учебное пособие. – 7-е изд. - М.: ООО «Профобразование»,

– 215 с. Интернет-источники

Гордеева О.В. Принципы эффективного налогового регулирования // Финансы, 2011, №9, - С. 22-28

2010 г.) – Ч.

N

Бельский К.С. Принципы налогообложения // Гражданин и право.

N

N

Налоговый кодекс РФ: федер. закон РФ от

–

1994 - Части 1, 2 и 3: — Санкт-Петербург, Юркнига, 2012 г.- 320 с.

С.

– М.: Омега-Л,

N

1994, N 32, ст. 3301, "Российская газета", N 238-239,

Налоговое право: Учебник / Отв. ред. С.Г. Пепеляев. – 5-е изд. -М.,

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – 6-е изд. доп. - М.: МЦФЭР,

Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учеб. пособие. – 5-е изд. - М.,

Демин А. Общие принципы налогообложения (анализ судебно-арбитражной практики) // СПС "КонсультантПлюс"./Электронный ресурс - http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=130694

С.

2010 г.) – Ч.1, федер. закон РФ от

С.

Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. – 5-е изд. перераб. - М.,

// "Собрание законодательства РФ",

- №

Ставки налогов // официальный сайт АльянсМедиа URL: http://www.businessuchet.ru/content/document_r_7EBC3F07-04A3-401F-B830-EAF2F3B3AA

(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от

- 618 с.

Пилипенко А.А. Экономико-правовые начала формирования налоговой системы // Финансовое право.

С.

Бурцев В.В. Управление прибылью предприятия // Финансовый менеджмент, №

Назаров В.Н. О понятии "налоговая система" и его правовом содержании // Финансовое право.

2008 N 7-ФКЗ)// Санкт-Петербург, Юркнига, 2012 г.- 320 с.

С.

html

Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие, издание 5-е, перераб., и доп. - М.: Юрайт-М, -

– С. 12-18

– С. 76 –

С.

С.

Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. М.,

Костюк А.Н. Пути совершенствования налоговой системы РФ на современном этапе: Автореф. дис. ... канд. экон. наук. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ,

– С. 20 – 33

Брызгалин А.В. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Установление, введение и отмена налогов // Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. – 8-е изд. доп. -М.: Юристъ,

Адаменкова С.И., Евменчик О.С. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании: теория и практика. – 7-е изд. доп. и перераб. - Минск: Элайда,

Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. –

С. 83

Касьянова Г.Ю. Учет-2011: бухгалтерский и налоговый, Москва: АБАК. -

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием

2008 N 6-ФКЗ, от

С.

Пушкарева В.М. История мировой и русской финансовой науки и политики. – 5-е изд. - М.,

Пилипенко А.А. Теоретико-методологические подходы к определению налоговой системы // Финансовое право.

1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от

Учет расчетов с бюджетом. Статья [Электронный ресурс] URL: http://www.dist-cons.ru/modules/study/accounting1/section

Гражданский кодекс Российской Федерации от

Горский И.В. Сколько функций у налога? // Налоговая политика России: Проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. М., 2011 С.

С.

С.