Каталог › Налоги и Планирование: Анализ с рекомендациями › Налогообложение имущества юридических лиц: основные итоги, проблемы, пути совершенствования.

Налогообложение имущества юридических лиц: основные итоги, проблемы, пути совершенствования.

налоги учет автоматизация отчетность налоговая политика
Заказать готовую работу
📄 79 страниц страниц
📅 год
💰 4 350 руб. ₽

Содержание

Введение

  1. Обоснование актуальности исследования имущественного налогообложения юридическими лицами
  2. Формулировка цели и задач исследования
  3. Определение объекта, предмета исследования и используемых методов

Глава 1. Теоретико-методологические основы имущественного налогообложения юридических лиц

  1. Классификация имущества, роль "правоустанавливающих документов организации" и порядок постановки на налоговый учет
  2. Механизмы исчисления и уплаты "налога на имущество организаций"
  3. Особенности порядка исчисления и уплаты "земельного" и "транспортного налогов организациями"

Глава 2. Эмпирический анализ исчисления имущественных налогов

  1. Аналитический обзор налогообложения "налогом на имущество организаций"
  2. Исследование специфики транспортного налогообложения организаций
  3. Анализ практики исчисления и уплаты "земельного налога организациями"

Глава 3. Современные проблемы и пути совершенствования имущественного налогообложения организаций

  1. Выявление ключевых проблем в сфере налогообложения имущественных объектов
  2. Перспективные подходы к совершенствованию механизмов исчисления и уплаты имущественных налогов

Заключение

  1. Обобщение полученных результатов
  2. Формулировка выводов по основным направлениям исследования
  3. Предложения по дальнейшему совершенствованию налоговой политики

Список литературы

  1. Перечень использованных источников и нормативно-правовых актов

На сегодняшний день введение новых объектов учета приводит к увеличению налоговой базы, что влечет за собой рост суммы налога. В то же время, предоставление налоговых льгот востребовано, так как оно способствует снижению налоговой нагрузки на организации. Так, по имущественному и земельному налогу льготы предоставлены для 32679 налогоплательщиков на сумму 5395946 тыс. руб.

В третьей главе исследования подробно рассмотрены проблемы взимания имущественных налогов юридических лиц, а также перспективы дальнейшего развития системы налогообложения. Анализ позволил выявить две основные проблемы:

  1. непреодолимая налоговая нагрузка для юридических лиц, что затрудняет своевременную уплату исчисленных налогов;
  2. ошибки при заполнении налоговой отчетности, обнаруженные налоговыми инспекторами при проверках.

В качестве одного из эффективных решений предложено внедрение автоматизации процесса формирования налоговой отчетности. Практическое применение данного подхода подтверждается использованием программного продукта 1С, который широко применяют как юридические, так и физические лица для подготовки и сдачи отчетности.

При выборе системы для электронной сдачи отчетности необходимо учитывать функциональные возможности программного продукта, а также наличие сотрудничества оператора связи с налоговой инспекцией по месту постановки организации на учет. Несмотря на ограниченное число разработчиков таких программ на российском рынке, наибольшей популярностью пользуются продукты «СбиС++», «Спринтер» и «Контур-Экстерн».

По итогам исследования проблем и оптимизации исчисления и уплаты имущественных налогов в Ивановской области можно сделать вывод о системном подходе Правительства Ивановской области к выявлению причин и устранению недостатков в налогообложении. Дополнительные статистические данные и результаты проверок подтверждают эффективность проводимых мер, направленных на создание благоприятного бизнес-климата и повышение эффективности налогового администрирования.

В заключении исследования акцентируется внимание на необходимости дальнейшей интеграции информационных технологий в процессы налогового учета, что позволит обеспечить более прозрачное и оперативное взаимодействие между налоговыми органами и платильщиками.

Проблемы Возможные решения
Значительная налоговая нагрузка для юридических лиц Автоматизация формирования отчетности и оптимизация налоговых процедур
Ошибки в заполнении налоговой отчетности Внедрение современных программных средств (1С, «СбиС++», «Спринтер», «Контур-Экстерн»)

Список используемой литературы

2013 N А40-120812/12 «Об основных средствах и увеличивающих их первоначальную стоимость».

2011 N 03-03-06/1/370,

- 576 с

Сервиса "Публичная кадастровая карта" на сайте Росреестра (http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/);

Путренкова Т.А., Романова И.Б.Налоговая система как важная составляющая государственной системы // В сборнике: Молодой ученый: вызовы и перспективы сборник статей по материалам XIII международной научно-практической конференции.

Шувалов Е.Б., Налоги и налогообложение, учебное пособие, М.: ММИЭИФП,

2013 N 03-05-06-04/

2014 года №382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

– 422 – 425с.

Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление: Учебное пособие / Е.В. Чипуренко. – М.: ЮНИТИ- ДАНА,

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник, 2-е изд. / Т.Ф. Юткина.- М.: ИНФРА-М,

С. 209-

Крохина Ю.А. Налоговое право, М.: Норма, 2006 – 720 с.

2013 N 03-05-06-04/41284, от

Орлова В.М. Особенности управления кредиторской задолженностью [Текст]: научная статья / В.М. Орлова. – РИНЦ,

Ястребинский М.А. Добавленная стоимость и налог на добавленную стоимость товарной продукции // Горный журнал. – М.,

Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бака¬лавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Изда¬тельство Юрайт,

Закон от

Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт,

Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб¬ник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство Юрайт,

2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"

— 319 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.

Налоговая политика и налоговая система РФ, http://center-yf.ru/data/nalog/Nalogovaya-politika-i-nalogovaya-sistema-rossiiskoi-federacii.php

2016 № 354-ФЗ)

— 353 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.

Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение, Ростов-на-Дону: Феникс, 2007 – 540 с.

Федеральный закон от

– №8

– 194с.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации, М.: ИД МЦФЭР,

– 134- 136с.

Федерального закона от

С. 79-

Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учеб¬ник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кири- ной. — М.: Издательство Юрайт,

Миляков Н.В. Налоги и налогообложение, М.: 2009 - 520с.

2014 года

Письмо Минфина России от

Аксенов С. «Налоги и налогообложение: учебник», М.:РФЭИ, 2010 г. – 401 с.

— 257 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.

2004 № 141-ФЗ «О земельном налоге» от

– 259 с.

Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели: Учебное пособие / Т.Ж. Островенко. – М. : ИНФРА-М,

1998 г. № 146 ФЗ (ред. от

Данелян Т.Я. Концептуальная модель налоговой системы и налоговой информационной системы // Экономические науки.

Орлова В.М. Эффективное управление кредиторской задолженностью [Текст]: научная статья / В.М.Орлова. – РИНЦ,

Распоряжение Минфина от

Евстафьева А.Х. Соотношение налоговых дефиниций: система налогов, налоговая система, налоговое администрирование // Вопросы региональной экономики.

1994 г. № 51-ФЗ (ред.

Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоги, СПб: Русская коллекция,

сайт Росреестра http://rosreestr.ru/wps/portal/cc_gkn_form_new

— 382 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.

— 149 с

Гражданский кодекс РФ,

— 541 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.

Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт,

Федеральный закон от

2016 г. № 242-ФЗ)

php

— 503 с. — Серия : Профессиональное образование.

Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пан¬сков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт,

Налоговая политика государства : учебник и практикум для академи¬ческого бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт,

- 640 с.

Приказом Минфина России от

Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт,

2003 N 91н.

Письмо Минфина России от

№

Приказа Минфина России от

— 406 с. — Серия: Професси¬ональное образование.

Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт,

Постановление ФАС МО от

Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт,

Налоговый кодекс РФ, 1 и 2 части, утвержден

2012 N 03-05-06-04/163

ПБУ 6/01, Разъяснений Минфина России по бухгалтерскому учету, изложенных в Письме от

Савицкая, Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. - М.: Новое знание.-

— 364 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.

Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации , Издательство: Питер, 2006г. - 310 с.

— 336 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.

2011 №ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения»

— 353 с. — Серия : Профессиональное образование.

Письма Минфина России от

Попова, Л.В. Налоговый анализ: учебное пособие / Л.В. Попова, Н.Г. Варакса, Е.Г. Дедкова. – Орел: ФГОУ ВПО «Госуниверситет – УНПК»,

2013 N 02-08-011/58263

Закон от

2004 № 74 « Об установлении налоговой ставки на земельный налог для Москвы и Московской области»,

Федеральным законом от

С. 103-

2013 N 03-05-06-04/21

— 495 с. — Серия : Профессио¬нальное образование.

Понятие налоговой политики и ее сущность, http://studme.org/1749011020509/ekonomika/ponyatiya_nalogovoy_doktriny_nalogovoy_politiki_suschnost

97 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»

– 269 с.;

2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи"

Т.

Письмо Минфина России от

– 165 с.

2012 № 617-105 « Об установлении налоговой ставки на земельный налог для Санкт-Петербурга и Ленинградской области»

Зозуля, В. В. Налогообложение природопользования : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. — М. : Издательство Юрайт,

Понятие налоговой политики, ее виды, http://www.telenir.net/shpargalki/nalogi_i_nalogooblozhenie_shpargalka/p

Приказ ФНС России от

2016 № 57-р «О поддержке транспортного машиностроения»

Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического бакалав¬риата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт,

– 234 с.

— 474 с. — Серия: Профессиональ¬ное образование.

Овчинникова И.В. Налоговое планирование [Электронный ресурс]: электронное учебное пособие / И.В. Овчинникова; КузГТУ. – Кемерово,

— 388 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.

Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалав¬риата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт,

№

Вопросы и ответы

Какие теоретические основы определяют исчисление и уплату имущественных налогов юридическими лицами?
Основные теоретические принципы представляют собой систематизацию методов расчета налоговой базы и механизмов проведения платежей, что позволяет обеспечить единообразие применения нормативно-правовых актов. Этот подход способствует структурированию законодательной базы и эффективной реализации налоговых обязательств.
Что включает регламентация постановки на налоговый учет имущественных объектов организаций?
Регламентация постановки на налоговый учет включает классификацию имущественных объектов, определение правового статуса посредством правоустанавливающих документов и установление порядка их отражения в налоговой отчетности. Такая система обеспечивает прозрачность учета и корректное применение налоговых правил.
Как устроен действующий порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций?
Действующий порядок исчисления и уплаты налога характеризуется четко отработанными процедурами расчета налоговой базы и проведения денежных платежей, что достигается соблюдением нормативных требований. Данный механизм обеспечивает своевременность и точность исполнения налоговых обязательств юридических лиц.
Каким образом организован порядок исчисления и уплаты земельного и транспортного налогов организациями?
Организация исчисления и уплаты земельного и транспортного налогов базируется на принципах детальной классификации объектов налогообложения, что подразумевает определение методик расчета для каждого типа налога. Этот структурированный подход обеспечивает объективность расчета и минимизацию ошибок при выполнении налоговых обязательств.
Как характеризуется комплексный подход к исследованию имущественного налогообложения организаций?
Комплексный подход заключается во всестороннем анализе теоретических основ и практических механизмов функционирования налоговой системы, что включает сбор эмпирических данных и оценку эффективности применяемых процедур. Такой метод позволяет формировать обоснованные выводы и разрабатывать рекомендации по совершенствованию налогового регулирования.
Какие методические аспекты используются при анализе налогообложения налогом на имущество организаций?
Анализ налогом на имущество строится на системном подходе, в рамках которого сравниваются теоретические модели с практическими показателями, обеспечивая выявление закономерностей начисления и уплаты налога. Эта методология позволяет объективно оценить эффективность существующих процедур и определить направления оптимизации.
Каковы особенности анализа транспортного налогообложения организаций?
Анализ транспортного налогообложения опирается на оценку специфики транспортных активов и методов их налоговой оценки, что позволяет выявить особенности формирования налоговой базы в этом секторе. Такой подход способствует разработке мер, направленных на устранение выявленных несоответствий и улучшение налогового администрирования.
Каким образом структурируется анализ исчисления и уплаты земельного налога организациями?
Структурирование анализа исчисления и уплаты земельного налога осуществляется посредством детального изучения методик расчета и процедур исполнения налоговых обязательств, что обеспечивает выявление соответствия между нормативными требованиями и практической реализацией. Такой анализ позволяет определить критические точки в процедуре начисления налога и сформировать рекомендации по их оптимизации.
Каковы ключевые проблемы имущественного налогообложения организаций и какие пути их решения предлагаются?
Ключевые проблемы имущественного налогообложения заключаются в несовершенстве методик расчета налоговой базы и трудностях адаптации нормативных положений к специфике имущественных активов. Решение данных проблем предполагает совершенствование законодательства, внедрение современных методов анализа и усиление контроля за исполнением налоговых обязательств, что способствует повышению эффективности налоговой системы.

Похожие работы