Налоговое регулирование деятельности малого предпринимательства в Российской Федерации

Содержание

1. Введение
   1. Обоснование актуальности темы, формулировка цели и задач исследования
   2. Определение объекта, предмета исследования и применяемых методов
   3. Описание исследовательской базы в контексте налогового регулирования малого предпринимательства
2. Глава 1. Основы налогового регулирования малого предпринимательства
   1. 1.1. «Понятие налогового регулирования малого предпринимательства в России»
      1. Современные трактовки сущности налогового регулирования
      2. Теоретический анализ нормативно-правового обеспечения
   2. 1.2. «Роль малого предпринимательства в формировании доходной части бюджета страны»
      1. Функциональное значение малого бизнеса в бюджетном процессе
      2. Взаимосвязь налоговых поступлений и экономического развития
   3. 1.3. «Зарубежный опыт налогового регулирования малого предпринимательства в странах Европы»
      1. Сравнительный анализ методов налоговой политики
      2. Институциональные особенности и применимость европейских практик
3. Глава 2. Финансово-экономический анализ деятельности малого предпринимательства
   1. 2.1. «Организационно-экономическая структура компании»
      1. Классификация внутренних блоков предприятия с экономическим обзором
      2. Анализ распределения финансовых потоков внутри организации
   2. 2.2. «Анализ налоговой нагрузки на деятельность компании»
      1. Структурное и динамическое исследование налоговых обязательств
      2. Методика оценки степени налогового воздействия на бизнес
   3. 2.3. «Влияние налогового регулирования в стране на деятельность компании»
      1. Исследование институциональных факторов, влияющих на предпринимательскую активность
      2. Выявление взаимосвязи между налоговой системой и операционной эффективностью
4. Глава 3. Пути совершенствования налогового регулирования малого предпринимательства в РФ
   1. 3.1. «Проблемы налогового регулирования малого предпринимательства в стране»
      1. Анализ дисфункций и несовершенств текущей налоговой политики
      2. Идентификация узких мест в применении налоговых норм
   2. 3.2. «Направления налогового регулирования малого предпринимательства в стране»
      1. Разработка инновационных механизмов налогового учета
      2. Формирование институциональных решений для оптимизации налоговой системы
   3. 3.3. «Оценка эффективности предложенных мероприятий»
      1. Методика распределения и проверки эффективности реформ
      2. Практическая оценка результатов внедрения новых подходов
5. Заключение
   1. Подведение итогов исследования и формулирование выводов
   2. Обоснование перспектив дальнейших изменений в сфере налогового регулирования
6. Список литературы

В условиях современного этапа совершенствования системы налогообложения приоритетными направлениями становятся стимулирование устойчивого роста малого и среднего предпринимательства, а также систематический вывод субъектов малого бизнеса из тени за счет регистрации и постановки на налоговый учет. В этом контексте усилия по повышению налоговой культуры и ответственности граждан играют ключевую роль в формировании эффективной экономической политики, что положительно сказывается на уровне жизни населения.

Несмотря на постоянное внимание государства к поддержке и развитию МСП через инструменты налогового регулирования, остаются нерешенными вопросы, связанные с законодательными пробелами и сложностью отслеживания большого объема нововведений. Такой комплексный характер регулирования требует усиленной информационной работы и внедрения образовательных программ, направленных на повышение уровня информированности субъектов малого предпринимательства, особенно на начальных этапах их становления.

Важным элементом государственной политики выступает документ «Стратегия развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года», который выполняет роль «дорожной карты» для развития данного сегмента. Анализ данных Росстата показывает, что лишь 2% малых предприятий и 3,1% индивидуальных предпринимателей прибегают к мерам государственной поддержки, что в совокупности составляет около 2,7% от всего малого бизнеса. При этом осведомленность о существующих программах поддержки остается низкой – 31,5% для МСП и 28,9% для ИП, как следует из статистического обследования за 2016 год, охватывающего 1,5 млн малых предприятий и 2 млн индивидуальных предпринимателей.

Актуальность проблемы использования налоговых поступлений для повышения качества жизни граждан, а также стимулирования предпринимательской активности требует детального изучения и систематизации мер поддержки. Таким образом, государственная политика в сфере налогового регулирования должно обеспечивать прозрачность и адаптивность нормативной базы, способствуя интеграции субъектов малого предпринимательства в официально регулируемую экономическую систему, что также отражено в «Приложении 8».

Ниже представлена таблица, суммирующая основные направления налогового регулирования малого предпринимательства в стране:

Список литературы

– №

№

Богачкова Л.Ю. Регулирование развития малого и среднего бизнеса в России / Л.Ю. Богачкова, А.А. Усачев // Вестник Волгоградского государственного университета. Серия 3, Экономика. Экология. -

С. 120-

Т.

№

Волков А.Ю., Зборовская Е.Б. Об управлении финансами предприятий и направлениях его совершенствования [Текст]: А.Ю.Волков, Е.Б. Зборовская // Интернет-журнал Науковедение.

– С. 70-

Волкова Г. А. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / [Г.А. Волкова и др.]; под ред. Г. Б. Поляка, А. Е. Суглобова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,

Бойнова А.Ю. Анализ налоговой нагрузки предприятий розничной торговли и предложения по ее оптимизации [Текст]: А.Ю. Бойнова // Контентус.

- Т.

- С. 249-

- 576 с.

Бондарев Н.С. Оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации [Текст]: Н.С. Бондарев // Молодой ученый. —

. С. 207-

2006 N 135-ФЗ (ред. от

- 122 с.

Гоголев А.М. Административно-правовое регулирование в налоговой сфере: состояние и проблемы правоприменения [Текст]: А.М. Гоголев // Актуальные вопросы публичного права.

Налоговый кодекс РФ: [Текст]: под ред. А. Меркурьева // М.: Эксмо-Пресс. -

Попов С.А. Комплексный анализ оценки эффективности управления программами поддержки малого предпринимательства // Фундаментальные исследования. -

С.

С. 150-

Осипова Е.С., Осипов С.Л. Проблемы оценки налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов [Текст]: Е.С. Осипова, С.Л. Осипов // Экономика и предпринимательство.

Хижнякова Ю.В., Чакрян А.А., Собченко Н.В. Контроль органов налоговой службы за правильностью исчисления и уплаты налогов с юридических и физических лиц [Текст]: Ю.В. Хижнякова, А.А. Чакрян, Н.В. Собченко // В сборнике: Экономика и управление: проблемы, тенденции, перспективы развития Сборник материалов Международной научно-практической конференции. Чебоксары,

– №

— С. 592-

— №

- №

- № 3 (

- №

Артемьева Ю.А. Особенности правового статуса налогоплательщиков [Текст]: Ю.А. Артемьева // Налоги и налогообложение. –

Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики - Электронный ресурс. Режим доступа: www.gks.ru (дата обращения

Гамидуллаев Р.Б. Анализ механизмов государственной поддержки малого инновационного предпринимательства // Известия ПГПУ им. В.Г. Белинского. -

— С. 186-

№

С. 285-

2007 N 209-ФЗ (ред. от

С. 523-

С. 50-

Федеральный закон от

– С. 138-

- С. 52-

Еременко Е.А. Принципы налогообложения: историко-теоретический аспект [Текст] Е.А. Еременко // Налоги и налогообложение. –

- 1312 с.

"О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"

Высотская А.Б. Торговая наценка как определяющий элемент формирования финансового результата и налогового планирования [Текст]: А.Б. Высотская // Terra Economicus.

– С. 263-

.

С. 8-

Высотская А.Б. Налоговое планирование в управлении финансовой деятельностью предприятия [Текст]: А.Б. Высотская // Налоги и налогообложение.

Новашина Т.С. Карпунин В.И. Леднев В.А. Экономика и финансы предприятия: учебник [Текст]: Т.С. Новашина В.И. Карпунин В.А. Леднев // М.: Издательство: Синергия. –

№ 12-3 (53-

– С. 13-

С.

Федеральный закон от

Павлова К.А. К вопросу об уплате налогов и сборов физическими и юридическими лицами [Текст]: К.А. Павлова // Вестник Международного института информатизации и государственного управления им. П.А. Столыпина.

№ 3 (

С. 180-

Печёнкина А.А.. О правовой природе возникновения и прекращения обязанности по уплате налога [Текст]: А.А. Печенкина // Налоги и налогообложение. –

– №

- С.

С. 284-

Балихина Н.В., Косов М.Е., Оканова Т.Н. Финансы и налогообложение организаций [Текст]: Н.В. Балихина, М.Е. Косов, Т.Н. Оканова // Учебник для обучающихся по направлениям «Финансы и кредит» и «Экономика» - Москва: ЮНИТИ-ДАНА,

С. 56-

Напсо М.Б.. Исполнение налоговой обязанности: к вопросу о содержании формулировки презумпции добровольности внесения налога [Текст] // Налоги и налогообложение. –

Крамаренко, Л. А. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Коммерция (торговое дело)», «Маркетинг» / Л. А. Крамаренко, М. Е. Косов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,

Шорин В.М. Некоторые вопросы совершенствования действующей в РФ системы налогового регулирования предпринимательской деятельности [Текст]: В.М. Шорин // Успехи современной науки.

– С. 195-

– С. 38-

№

Антонова Е.В.. Выбор методики определения налоговой нагрузки и налоговое планирование на предприятии [Текст]: Е.В. Антонова // Налоги и налогообложение. –

- 623 с.

— №

– №

– 488 с.

№ 3-

– №

№

"О защите конкуренции" (с изм. и доп., вступ. в силу с

Середа Г.Б. Налог как экономико-правовая категория [Текст]: Г.Б. Середа // Налоги и налогообложение. –

- С. 101-

№

№

. С. 1005-

Т.

— №

№ 9 (

. С. 3-

- С. 50-

Собченко Н.В., Кулешова Л.В., Лапина Е.Н. Особенности определения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта [Текст]: Н.В. Собченко, Л.В. Кулешова, Е.Н. Лапина // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета.

- 352 с.

Середа Г.Б. Экономические принципы налогообложения [Текст]: Г.Б. Середа // Налоги и налогообложение. –

Фридман А. М. Финансы организации (предприятия): [Текст] Учебник /. А. М. Фридман. — 2-е изд. — М.: Издательско торговая корпорация «Дашков и К°»,

– С. 615-

Каменева Т.С. Анализ налоговых поступлений с юридических лиц [Текст]: Т.С. Каменева В сборнике: Экономическое развитие России: тенденции, перспективы сборник статей по материалам I Международной научно-практической студенческой конференции: в 4 томах. Нижегородский государственный педагогический университет имени Козьмы Минина.

Терентьева Т.А., Антонова Н. А., Орлова Е.И. Роль налогового аудита в снижении налоговой нагрузки предприятия [Текст]: Т.А. Терентьева, Н.А. Антонова, Е.И. Орлова // Молодой ученый. —

Высотская А.Б. Налоговое планирование как методика управления финансовой деятельностью предприятия [Текст]: А.Б. Высотская // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований.

- №

— С. 288-

Циндяйкина М.В., Макарова Л.М. Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность промышленного предприятия [Текст]: М.В. Циндяйкина, Л.М. Макарова // Молодой ученый. —

Анаева З.К., Климук В.В. Методологические аспекты проблемы правового обеспечения налоговой политики [Текст]: З.К. Анаева, В.В. Климук // Вестник Чеченского государственного университета.

- 631 с.

Подчалимов А.Н. Взаимосвязь юридических конструкций: налог и юридическое лицо [Текст]: А.Н. Подчалимов // В сборнике: Наука и инновации в сельском хозяйстве Материалы Международной научно-практической конференции.

Буряк П.Ю., Кулинич Х.В. Исторический аспект и сущность налоговой нагрузки как экономической категории [Текст]: П.Ю. Буряк, Х.В. Кулинич // Научно-теоретический журнал Наука и экономика.

Барташевич С.В. Уменьшение налогового бремени как правомерное поведение: теоретико-правовой аспект [Текст]: С.В. Барташевич // В сборнике: Актуальные вопросы юридических наук Материалы II Международной научной конференции. Челябинск,

– №

– №

Марчева И.А. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебно-методическое пособие / И.А. Марчева. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет,