Каталог › Налоговое право: исследование проблематики › Правовое регулирование налога на доходы физических лиц

Правовое регулирование налога на доходы физических лиц

налоговое право ценные бумаги вычеты налоговый кодекс
Заказать готовую работу
📄 71 страница страниц
📅 год
💰 4 350 руб. ₽

Содержание

Введение

  1. Глава 1. Теоретико-правовые основы налога на доходы физических лиц

    1. Историко-правовые предпосылки регулирования налогообложения
    2. Целевые установки налогообложения физических лиц
    3. Специфика правового регулирования налога на доходы физических лиц

  2. Глава 2. Расчетные методики и льготные механизмы налога на доходы физических лиц

    1. Методологические подходы расчета налога на доходы физических лиц
    2. Разработка льготных режимов от уплаты налога на доходы физических лиц
    3. Особенности и методы противодействия уклонению от уплаты налога на доходы физических лиц

  3. Глава 3. Проблемно-практические аспекты и перспективы развития правового регулирования налога на доходы физических лиц

    1. Практические подходы применения налога на доходы физических лиц
    2. Анализ проблемных аспектов налога на доходы физических лиц
    3. Перспективы развития правового регулирования налога на доходы физических лиц

Заключение

Список литературы

Анализ положений налогового законодательства показывает, что статья 212 Кодекса не даёт прямого определения понятия материальной выгоды от операций с имуществом для целей налогообложения, что позволяет предположить: отсутствие экономической выгоды не является автоматическим освобождением от налогообложения полученных сумм. Такое толкование, безусловно, вызывает вопросы судебного характера, что обусловлено спецификой регулируемых отношений и особенностями государства.

Расходы, понесённые на создание произведений науки и искусства, включаются в состав профессиональных вычетов согласно статье 221 НК РФ. Одновременно стандартные вычеты, предусмотренные статьёй 218 НК РФ, распространяются на следующие категории граждан:

  1. ветеранов войн;
  2. ликвидаторов последствий аварий на объединении «Маяк», на Чернобыльской АЭС, на реке Теча;
  3. лица, столкнувшиеся с рождением детей.

Однако следует отметить, что применение второго варианта вычетов сопровождается проблемой дискреционности полномочий законодателя, что дополнительно осложняет практическое применение норм Кодекса. Несмотря на это, структура законодательства учитывает специфику доходов, расходов и социальную направленность государственной политики, и дополнительно подтверждается результатами последних исследований в области налогового права.

Особое внимание уделяется вопросу налогообложения ценных бумаг. Сравнительный анализ показывает, что в отличие от развитых фондовых рынков Европы и США, где владение и реализация ценных бумаг являются существенным источником дохода, российские реалии требуют иного подхода. Доходы от операций с ценными бумагами зачастую квалифицируются как «нетрудовые доходы», что нередко сопровождается повышением налоговой ставки с целью ограничения таких доходов.

Норматив Положения
ст. 212 НК РФ Определение материальной выгоды от операций с имуществом и ценными бумагами
ст. 218 НК РФ Стандартные вычеты для определённых категорий граждан
ст. 221 НК РФ Профессиональные вычеты, включая расходы на создание произведений науки и искусства

Практическая реализация норм по ценным бумагам предполагает возможность совершения различных сделок через брокера, таких как репо, простая продажа и маржинальная торговля. Согласно статье 51.3 ФЗ от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», договор репо включает две части, обязывающие стороны обмениваться ценными бумагами за установленную денежную сумму в заранее согласованные сроки. При этом, согласно абзацу 3 пункта 4 ст. 212 НК РФ, материальная выгода не признаётся при приобретении ценных бумаг по любой из сторон таких сделок.

Список литературы

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики от

2003, N 4, ст.

Писарчик Г. Альтернативная сделка, или Как подружиться с налоговой // Квартирный ряд. Московская жилищная газета.

2006 N 230-ФЗ // Российская газета, N 289,

Трунцевский Ю.В., Захаров А.А. Об уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем // Налоги.

Никифорова Н.В. Плательщик нарушил срок сдачи декларации. По какой статье НК РФ он привлекается к ответственности? // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения.

Письмо Минфина России от

1996 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы» // Собрание законодательства РФ,

Вып.

Трудовой кодекс Российской Федерации от

Конвенция о защите прав человека и основных свобод. Заключена в г. Риме

Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации // СПС КонсультантПлюс.

2013 N ЕД-4-3/5990 // СПС «КонсультантПлюс».

Федеральный закон от

2008 N 6-ФКЗ, от

Староверова О.В. Социально-правовые последствия налоговой преступности // Налоговые споры: теория и практика.

Семейный кодекс Российской Федерации от

Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 10 ноября 2011 г. по делу N А72-6621/2010 // СПС «КонсультантПлюс».

Семенихин В.В. Налог на доходы физических лиц: имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья, в том числе на несовершеннолетних детей // Налоги.

2014 N 2-ФКЗ).

2001 N 197-ФЗ // Российская газета, N 256,

2013 N 03-04-05/24803 // СПС «КонсультантПлюс».

2010 N ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников» // Российская газета, N 296,

2000 N 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ,

11 ноября.

N

Вып.

2001 N 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» // Российская газета, N 59,

Климова М.А. Налоги для физических лиц: порядок уплаты. М.: Библиотечка «Российской газеты»,

Приказ ФНС РФ от

Климова М.А. Индивидуальное предпринимательство: организация работы. М.: Климова М.А. Налоговые органы и налогоплательщики: основы правовых взаимоотношений. М.: Библиотечка «Российской газеты»,

Вып.

htm

N

Харламова В. Два миллиона - каждому! // ЭЖ-Юрист.

Библиотечка «Российской газеты»,

N

2001, N 2, ст.

Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц» // СПС КонсультантПлюс.

2000, N 32, ст.

Косульникова М. Расчет НДФЛ: памятка молодому специалисту // ЭЖ-Юрист.

1996 N 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ,

N

Суд решил, что НДФЛ можно перечислить и до выдачи зарплаты // Налоги.

Библиография

Вып.

N

Шарапов В.В. Защита инвестиций в новостройки // СПС КонсультантПлюс.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от

2013 N 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» // Российская газета, N 141,

N

N

Письмо ФНС России от

Федеральный закон от

1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // Российская газета, N 79,

(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от

1998 N 145-ФЗ // Российская газета, N 153-154,

1995 N 223-ФЗ // Российская газета, N 17,

2011 N 03-04-06/6-228 // СПС «КонсультантПлюс!

Уголовный кодекс Российской Федерации от

2008 N 7-ФКЗ, от

Форум риелторов по недвижимости. URL: http://forum.gdeetotdom.ru/index.php?/topic/10560-10560/?s=77be12cc1414a9e345f651f8d08efa07

1998 N 146-ФЗ // Российская газета, N 148-149,

1996, N 25, ст.

2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» // Российская газета, N 2,

Письмо Минфина России от

Горшковой // СПС КонсультантПлюс.

1998 N 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе» // Российская газета, N 63-64,

Недвижимость и юридические услуги [сайт]. URL: http://www.prime-realty.ru/cmi/c1/

Федеральный закон от

Авдеев В.В. Налогообложение НДФЛ по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества // Налоги.

Постановление Правительства РФ от

Тарасенкова А.Н. Льготные категории граждан: социальная помощь. М.: Библиотечка «Российской газеты»,

N

1950 // Собрание законодательства РФ,

Большой портал недвижимости. URL: http://www.bpn.ru/publications/28274

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от

Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (постатейный) / под ред. Л.Л. Весницкая Е.Г. Актуальные изменения в части первой НК РФ // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения.

Федеральный закон от

Конституция РФ (принята всенародным голосованием

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от

N

Борзунова О.А. Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования. М.: Юстицинформ,

Давидовская И. Изменения в порядке предоставления имущественных налоговых вычетов // Налоги.

N

Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс.

Вопросы и ответы

Определите основные принципы правового регулирования налога на доходы физических лиц.
Основные принципы правового регулирования налога на доходы физических лиц представляют собой систему нормативных установок, обеспечивающих справедливость, прозрачность и эффективность налогового администрирования в отношении физических лиц. Эти принципы формируют правовую базу, способствующую устойчивому функционированию налоговой системы и защите интересов государства и налогоплательщиков.
Что представляет собой правовое регулирование налогообложения в контексте доходов физических лиц?
Правовое регулирование налогообложения в контексте доходов физических лиц – это совокупность юридических норм, устанавливающих порядок исчисления, уплаты и контроля налога, а также права и обязанности участников налоговых отношений. Данный правовой механизм ориентирован на обеспечение сбора доходов в интересах государства и корректное применение налоговых мер.
Каковы цели налогообложения физических лиц и каким образом они реализуются в правовом регулировании?
Цели налогообложения физических лиц включают перераспределение доходов, формирование бюджетных средств для финансирования государственных программ и стабилизацию экономических процессов. Эти цели реализуются посредством нормативных актов, регулирующих порядок начисления и уплаты налогов, а также посредством применения льготных мер, способствующих социально-экономическому развитию.
Какова методика расчета налога на доходы физических лиц?
Методика расчета налога на доходы физических лиц представляет собой систему процедур и формул, предназначенных для точного определения налоговой базы и размера налоговых обязательств. Данный подход включает применение нормативных формул, учет возможных вычетов и льгот, что обеспечивает корректное и своевременное исчисление налоговых платежей.
Какие льготы предусмотрены для уплаты налога на доходы физических лиц и какова их роль в налоговой системе?
Предусмотренные льготы в сфере уплаты налога на доходы физических лиц представляют собой специальные налоговые меры, позволяющие отдельным категориям налогоплательщиков снижать налоговую нагрузку. Их роль заключается в стимулировании социально-экономически значимых форм деятельности, обеспечении социальной поддержки и повышении эффективности налогового регулирования.
Как определяется уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц с правовой точки зрения?
Уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц определяется как преднамеренное несоблюдение установленных норм и процедур уплаты налогов, направленных на занижение налоговой базы или полной неуплату налоговых обязательств. Такое поведение нарушает законы, приводит к дефициту бюджетных средств и подрывает эффективность налоговой системы.
Какие практические и проблемные аспекты характеризуют развитие налога на доходы физических лиц и как они влияют на перспективы правового регулирования?
Развитие налога на доходы физических лиц характеризуется наличием практических аспектов, таких как сложность администрирования и вопросы соблюдения налоговых обязательств, а также проблемных аспектов, включающих правовые пробелы и затруднения в интерпретации норм. Эти факторы оказывают значительное влияние на перспективы совершенствования правового регулирования, стимулируя разработку более гибких и эффективных норм.
Какова роль библиографии в научном анализе вопросов налогообложения физических лиц?
Библиография выполняет ключевую роль в научном анализе вопросов налогообложения физических лиц, поскольку она обеспечивает обоснованность выводов и позволяет подтвердить достоверность используемых данных. Наличие тщательно подобранного списка источников способствует глубокому теоретическому анализу и развитию новых подходов в сфере налогового регулирования.

Похожие работы