Оборотный капитал предприятия, анализ состояния и использования в ООО фирме Тайд-Фойле.

Содержание

Введение

1. Обоснование актуальности исследования оборотного капитала
2. Цель и задачи дипломного исследования
3. Определение объекта и предмета исследования
4. Применяемые методы экономико-аналитического контроля

Глава 1. Теоретико-методические основы анализа оборотного капитала предприятия

1. Сущностный анализ оборотного капитала
   1. Состав, структура и специфика оборотного капитала предприятия
   2. Особенности формирования капитала в условиях рыночной экономики
2. Методологические подходы к управлению оборотным капиталом
   1. Теоретические модели и практические схемы управления
   2. Источники формирования оборотного капитала и нормативная база
3. Методика оценки эффективности использования оборотного капитала
   1. Показатели контроля и диагностические методики
   2. Экономико-статистические методы анализа работы капитала

Глава 2. Экономико-аналитическая диагностика оборотного капитала ООО Фирма «Тайд-Фойл»

1. Организационно-экономический портрет предприятия
   1. Структура управления и корпоративная архитектура
   2. Позиция предприятия на современном рынке
2. Анализ состава и структурных элементов оборотного капитала
   1. Особенности формирования активов и пассивов оборотного капитала
   2. Ключевые параметры структуры капитала ООО Фирма «Тайд-Фойл»
3. Диагностика эффективности управления оборотным капиталом
   1. Экономико-оценочные показатели и контроль финансовых потоков
   2. Сравнительный анализ результатов деятельности предприятия

Глава 3. Стратегии оптимизации управления оборотным капиталом ООО Фирма «Тайд-Фойл»

1. Оптимизация запасов предприятия
   1. Разработка мер по стратегическому управлению запасами
   2. Применение современных методов учета и контроля
2. Управление дебиторской задолженностью
   1. Инструментарий анализа кредитной политики предприятия
   2. Механизмы снижения риска неплатежей
3. Экономико-оценочная проверка предложенных мероприятий
   1. Критерии эффективности и прогнозирование результатов
   2. План действий по совершенствованию управления капиталом

Заключение

1. Систематизация выводов по результатам исследования
2. Практическая значимость и рекомендации по дальнейшему развитию

Список литературы

Приложения

Анализ экономических показателей свидетельствует о том, что при объемах продаж, обеспечивающих выручку в размере 8620,4 тыс. руб. (6,75*1277,1), наблюдается незначительное увеличение по отношению к 2013 году – на 0,3% или на 24,4 тыс. руб. (расчет: 8620,4/8596*100-100). Эта динамика требует внедрения комплекса мер по управлению дебиторской задолженностью, базирующегося на полноте и своевременности информации о дебиторах и их платежных операциях.

В современных условиях усовершенствование системы бухгалтерского учета представляет собой эффективный инструмент для получения детализированных данных. Однако перед модернизацией учетной системы необходимо четко определить принципы учета и контроля дебиторской задолженности.

Для ООО Фирма «Тайд-Фойл» оптимальным вариантом является реализация следующего плана по повышению качества управления задолженностью:

1. Построение системы учета и контроля, включающей формирование данных о критических сроках оплаты и систему соотнесения поступивших платежей с выставленными счетами;
2. Создание системы планирования поступлений и расходов, связанных с дебиторской задолженностью;
3. Разработка эффективной кредитной политики с определением цели, типа политики, установлением стандартов оценки и распределением уровней ответственности;
4. Автоматизация процессов управления дебиторской задолженностью.

Основной задачей данных мер является оптимизация уровня дебиторской задолженности, что позволяет минимизировать негативное влияние как чрезмерного увеличения, так и резкого снижения ее объема. Дополнительные исследования подтверждают, что сбалансированное управление финансовыми потоками существенно снижает риски для предприятия.

В рамках приоритетной стратегии для ООО Фирма «Тайд-Фойл» необходимо обеспечить получение следующих данных:

1. информацию о текущем состоянии неоплаченных счетов;
2. данные о сроках просрочки по каждому отдельному счету;
3. оценку сумм безнадежной и сомнительной задолженности, основанную на внутренних нормативных документах;
4. данные о кредитной истории контрагентов, включая средний период просрочки и величину коммерческого кредита;
5. информацию о возможности применения системы взаимозачета.

Оптимизация регистров бухгалтерского учета с добавлением новых информативных реквизитов обеспечит полноту и точность сведений, необходимых для эффективного управления задолженностью. Предполагаемые совокупные затраты на данные мероприятия составят 100 тыс. руб., что соответствует оценкам компании по консалтингу «АудитКонсалтинг». Дополнительная статистическая информация указывает на то, что подобные меры способствуют улучшению ликвидности и снижению финансовых рисков предприятия.

Список литературы

- С.10-

Филобокова Л.Ю. Чистый оборотный и собственный оборотный капитал малых предприятий: функциональная роль, методика расчета и анализа // http://1fin.ru/?id=

– С.20-

Семенихин В.В. Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете // Все для бухгалтера. –

Ходжич Е.В. Анализ оборотных активов в организациях потребительской кооперации // Экономический анализ: теория и практика. –

– С.25-

Налоговый кодекс РФ с комментариями / под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: АБАК,

Грасс Е.Ю. Анализ ликвидности баланса по новым формам бухгалтерской отчетности 2011 года. –

- №

Сафонова М.Ф., Макаренко С.А. Техника и технология аудита дебиторской задолженности в организациях оптовой торговли // Международный бухгалтерский учет. –

– С. 34-

- №

– 288с.

Лумпов Н.А. Управление эффективностью вложений в запасы // Финансовый менеджмент. –

Зарова К.Г. Оценка экономического эффекта от предоставления коммерческого кредита новому покупателю // Финансовый менеджмент. –

– 464с.

– С.7-

- №

- №

- №

Мелехина Т.И. Инвентаризация дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. –

Гаджиев А.А., Сулейманова А.М., Агаметова Э.С. Организация коммерческого кредита и его роль в развитии экономики // Финансы и кредит. –

– С.30-

Мартиросян М.Р. Движение денежных средств в потребительских обществах // Финансы и кредит. –

– С.41-

Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: Конспект лекций с задачами и тестами. – М.: Проспект,

- №

Малафеева М.В., Стулова О.Е. Оценка влияния дебиторской задолженности на цикл денежного обращения // Экономический анализ: теория и практика. –

Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от

Кулакова Ю.Н., Кулаков А.Б. Методика расчета среднего периода оборота входящих производственных запасов предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения. –

Гражданский кодекс РФ. Части 1-4 по состоянию на

Климова Н.В. Анализ денежных средств в целях налогового консультирования // Экономический анализ: теория и практика. –

ru/oborotkapital.htm.

- №

– 244с.

– С.16-

– 478с.

– 504с.

– С.18-

– С.40-

– №

- №

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Под ред. Вахрушиной М.А. – М.: Вузовский учебник,

– С.25-

2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. -

- №

Управление дебиторской задолженностью. Ключевые моменты. – Режим доступа: http://www.marketch.ru/notes_on_marketing/accounts_ receivable/management_receivables/.

2001 года, действующие согласно приказу Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству // Справочно-правовая система «Гарант».

- №

– 928с.

- №

Тулякова З.С. Проблемы оценки дебиторской задолженности в российском и международном учете // Все для бухгалтера. –

Оборотный капитал: Учебный курс АССА // http://consulting.ru/econs_art_

– С.11-

– С.23-

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» №16 от

Лисица М.И. Концепция и инструментарий оптимизации производственных запасов и денежных средств: ошибки и поправки // Финансы и кредит. –

– 459с.

Дружиловская Э.С. Методика оценки запасов в бухгалтерском учете // Международный бухгалтерский учет. –

Репкина О.Б. Управленческие решения: Учебное пособие. – М.: Российская академия предпринимательства,

– С.63-

- №

11 года // Справочно-правовая система «Гарант».

Валинуров Т.Р., Трофимова Т.В. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения. –

- №

- №

– С.28-

Уварова Г.В. Управление оборотным капиталом – инструмент внутреннего финансирования // Ваш партнер-консультант. –

- №

– С.26-

Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М,

– С.14-

- №

Демина И.Д., Лейпи А.Р. Моделирование зависимости образования дебиторской задолженности от источников финансирования // Экономический анализ: теория и практика. –

– С.13-

Башарина А.В. развитие методологии определения длительности операционного цикла // Финансовая аналитика: проблемы и решения. –

Оборотный капитал предприятия. Идеи бизнеса // http://tvoydohod.ru/fin_

- №

- С.

– С.9-

Чалдаева Л.А. Управление оборотным капиталом в условиях транзитивной экономики // Финансы и кредит. –

– С.15-

- №

Кулакова Ю.Н., Кулаков А.Б. Разработка методики расчета среднего периода оборота запасов готовой продукции предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения. –

– С.42-

– С.61-

Зубкова О.В., Калмакова Н.А. Комплексный анализ финансовых потоков и элементов оборотного капитала промышленного предприятия // Экономический анализ: теория и практика. –

Саркисова Е.А. Риски в торговле. Управление рисками в торговле: Практические пособие. - М.: Дашков и К,

- №

- №

- №

– С.49-

- №

- №

– С.50-

Оборотный капитал // http://www.finansi

- №

- №

Батурина Н.А. Аналитические обоснования механизма применения скидок при расчетах с дебиторами // Экономический анализ: теория и практика. –

– С.47-

– С.21-

– С.9-

Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М,

Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от

Уваров В.И. Как найти внутренние резервы финансирования текущей деятельности // Ваш партнер-консультант. –

- №

- №

- №

- №

Давидюк Т.В., Сливка Я.В. Процесс продаж как стадия кругооборота капитала и его отображение в бухгалтерском учете // Международный бухгалтерский учет. –

- №

– С.2-

Воронченко Т.В. Управление дебиторской задолженностью предприятия // Экономический анализ: теория и практика. –

Мездриков Ю.В. Аналитическое обеспечение управления дебиторской задолженностью // Экономический анализ: теория и практика. –

Липчиу Н.В., Юрченко А.А. Эффективность использования оборотного капитала в организациях и направления ее повышения // Экономический анализ: теория и практика. –

Глазунов М.И. Концепция собственных оборотных средств // Экономический анализ: теория и практика. –

- №

html.

Оценка и формирование товарной политики производственных предприятий при помощи оборачиваемости товарных запасов для повышения финансовой устойчивости и платежеспособности // Финансовый менеджмент. –

- №

– 480с.

Уварова Г.В. Компаниям необходим устойчивый оборотный капитал // Ваш партнер-консультант. –

– С.8-

Орлова Т.М. Анализ активного и пассивного капитала субъектов малого предпринимательства // Экономический анализ: теория и практика. –

Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд. – М.: КноРус,

Демина И.Д. Применение МСФО 2 «Запасы» в отечественной практике бухгалтерского учета // Международный бухгалтерский учет. –

- №

Алексеева Г.И., Парагульгов А.М. Роль системы внутреннего аудита расчетов в управлении дебиторской задолженностью // Международный бухгалтерский учет. –

Алексеева Г.И., Парагульгов А.М. Актуальные аспекты учета и управления дебиторской задолженностью в современных условиях // Международный бухгалтерский учет. –

– С.8-

- №

– С.29-

- №

– С.39-

№

– 115с.

– С.54-

2011 г.: офиц. текст. – М.: Омега-Л,

– С.54-

Зимакова Л.А. Совершенствование организации контроля за остатками производственных ресурсов на предприятиях // Экономический анализ: теория и практика. –

– С.59-