Каталог › Налоги и Планирование: Анализ с рекомендациями › Особенности налогообложения малого предприятия(на примере ООО

Особенности налогообложения малого предприятия(на примере ООО

НДС упрощенка НК РФ комиссия концессионное соглашение
Заказать готовую работу
📄 120 страниц страниц
📅 год
💰 4 350 руб. ₽

Содержание

Введение

  1. Актуальность исследования, цель и задачи, объект и предмет, применяемые методики анализа

Глава 1. Роль малых предприятий в формировании налоговой базы экономики России

  1. 1.1 Сущностные признаки и ключевые характеристики малых предприятий
  2. 1.2 Функциональное значение малых предприятий для экономической системы России
  3. 1.3 Классификация существующих систем налогообложения малых предприятий
  4. 1.4 Сравнительный анализ подходов к налогообложению малых предприятий за рубежом

Глава 2. Особенности упрощённой налоговой системы на примере ООО «СпецСтрой»

  1. 2.1 Финансово-экономическая характеристика ООО «СпецСтрой»
  2. 2.2 Организация налогового учёта и ведение бухгалтерской отчётности в ООО «СпецСтрой»
  3. 2.3 Методика расчёта налоговой нагрузки при использовании упрощённой системы налогообложения (УСН)
  4. 2.4 Анализ преимуществ и рисков выбранной системы налогообложения в ООО «СпецСтрой»

Глава 3. Перспективы развития упрощённой системы налогообложения малых предприятий

  1. 3.1 Оценка эффективности УСН в современной налоговой политике Российской Федерации
  2. 3.2 Механизмы противодействия опасным схемам налоговой оптимизации и способы их защиты
  3. 3.3 Профессиональные подходы к оптимизации налоговых обязательств налогоплательщика на УСН

Заключение

Список использованных источников

Резюмируя изложенное, можно сделать вывод, что поставщик, перешедший на «упрощенку», обязан осуществлять реализацию товаров, работ и услуг без начисления НДС, поскольку включение этого налога в первичные документы и счета-фактуры создаёт значительные организационные и бухгалтерские затруднения как для поставщика, так и для его контрагентов. Налоговые органы, в частности в свете письма ФНС России от 06.05.2008 N 03-1-03/1925, категорично указывают на недопустимость включения НДС в документацию поставщика‑«упрощенца» с последующим требованием его к вычету.

Статья 174.1 НК РФ предписывает участникам простого товарищества, ведущим общие дела по договору о совместной деятельности, обязанность выставлять покупателям счета‑фактуры с выделенной суммой НДС при реализации товаров, работ или услуг. Этот же принцип действует и в случаях передачи имущественных прав в рамках указанного договора, что предоставляет таким участникам право на налоговый вычет при условии раздельного учета операций по совместной деятельности и иной хозяйственной деятельности.

Аналогичные обязанности возлагаются и на доверительных управляющих при совершении операций в рамках договора доверительного управления имуществом. Положения статьи 174.1 НК РФ распространяются также на участников концессионных соглашений на территории РФ, в соответствии с Федеральным законом от 30.06.2008 N 108-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О концессионных соглашениях"», что подразумевает, что организации или индивидуальные предприниматели, работающие по УСН и выступающие в роли участников таких соглашений, подчиняются установленному порядку уплаты НДС.

  1. Участники простого товарищества обязаны:
    1. выставлять счета‑фактуры с выделенной суммой НДС при реализации товаров, работ или услуг,
    2. вносить полученные суммы в бюджет в установленном порядке,
    3. осуществлять раздельный налоговый учет для получения права на вычет.
  2. Доверительные управляющие также подлежат выполнению аналогичных налоговых обязанностей.
  3. Участники концессионных соглашений в рамках УСН обязаны следовать установленной норме, предусмотренной ст. 174.1 НК РФ.

Несмотря на то, что поставщики‑«упрощенцы», не являясь плательщиками НДС, не должны оформлять счета‑фактуры с выделением налога, существует исключение для комиссионеров, реализующих от своего имени товары, работы или услуги, принадлежащие комитентам‑плательщикам НДС. Согласно пункту 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов‑фактур, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, комитенты, реализующие товары по договору комиссии, обязаны регистрировать в книге продаж счета‑фактуры, выставленные комиссионерам, что обеспечивает прозрачность налоговых расчетов.

Список литературы

2011г.)

– 452с.

Постановление Госкомстата РФ от

Письмо Министерства финансов Российской Федерации от

Лермонтов Ю.М. Упрощенная система налогообложения. Проспект-

Касьянова Г.Ю. «Упрощенная система налогообложения». Практическое применение с учетом последних изменений. Учебное пособие - «Информцентр 21 века»,

2012г.), от

Кислов Д.В. Малый бизнес: учет и налоги: "Статус-Кво 97",

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от

2008г. № 03-11-04/2/63

-683 с.

Баязитова А.В. Опасные схемы налоговой оптимизации. М.: Вершина,

Приказ Минфина РФ от

-600с.

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от

-368 с.

-480 с.

Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: ГроссМедиа,

2012г.), от

Порфинкел В.Я., Швандар В.А. Малый бизнес: организация, экономика, управление. Учебное пособие для вузов/ Юнити-ДАНА-

2010г.)

1998г. № 146-ФЗ (ред. от

2002г. № 104-ФЗ (ред. от

Толмачев И.А. Применение различных схем налогообложения. Проблемы совмещения, ГроссМедиа-

Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учеб. пособие - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,

2011г.)

2010г. № ММВ-7-3/182@ «об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»

Качур О.В. Налоги и налогообложение, КноРус-

1996г. № 129-ФЗ (ред. от

2012г.)

Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам «Финансы и статистика»-

Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете. Письмо Министерства СССР от

Касьянов А.В., Кислов Д.В., Курбангалеева О.А. Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения. - "ГроссМедиа",

2012г.)

- 310с.

Карпов В.В. Особенности применения упрощенной системы налого-обложения индивидуальными предпринимателями на основе патента. – М.: КНО-РУС,

2010г.) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»

2001г. № 146-ФЗ (ред. от

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организа-ции» ПБУ 1/2008, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской федерации от

Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от

– 340с.

1994г. № 51-ФЗ (ред. от

-264 с.

- 312 с.

– 212с.

2010г.)

2001г. № 167-ФЗ (ред. от

1983 № 105

Грудцина Л.Ю., Климовский Р.В. Налогообложение малого бизнеса по упрощенной системе налогообложения. - М.:ЭКСМО,

Герчикова И.Н. Регулирование предпринимательской деятельности: государственное и межфирменное учебное пособие. М.:Консалтбанкир-

2011г.), от

2008г. № 106н

- 496 с.

-168 с.

– 154с.

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ4/99, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от

1996г. № 14-ФЗ (ред. от

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика, Юрайт-Издат-

Нестеров Г.Г., Терзиди А.В. Налоговый учет и налоговая отчетность, Эксимо-Пресс-

Феоктистов И.А., Филина Ф.Н. Полное практическое руководство по УСН. М.: Гросс Медиа: РосБух,

– 226с.

- 424 с.

- 304 с.

2001 № 96н

Приказ Минфина РФ от

2006г. № 230-ФЗ (ред. от

2011г.), от

2000 № 94н (ред. от

Малое предпринимательство: организация, экономика, управление: учебное пособие/ под ред. Шеремета А.Д.-М.: ИНФРА-М,

Морозова Ж.А. "Упрощенка" в вопросах и ответах. (4-е изд., пере-раб.)."Статус-Кво 97",

2011г.)

В. Скрипниченко Налоги и налогообложение: учебное пособие, Питер -

Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов Законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» от

- 430 с.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Налоговый Кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) от

2000г. № 117-ФЗ (ред. от

2009г.)

План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной дея-тельности организаций и инструкция по его применению, утвержденная Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от

-320 с.

Приказ ФНС РФ от

Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственно-стью» (Об ООО) от

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги и финансовое право,

2010г. № 66н (ред. от

-104 с.

Гражданский Кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья, четвертая) от

2010г.)

2010г.)

1999г. № 43н (ред. от

-347 с.

1999г. № 32н (ред. от

2011г.) «О формах бухгалтерской отчетности организации»

1998г. № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»

1998г. № 14-ФЗ (ред. от

Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от

1998г. № 34н (ред. от

1999г. № 32н (ред. от

-350 с.

Феоктистов И.А. «Упрощенка» Практическое пособие. М.:Гросс Медиа: РосБух,

– 296 с.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Министерства финансов Российской Федерации от

Вопросы и ответы

Как определяется место и роль малых предприятий в экономике?
Место и роль малых предприятий в экономике характеризуются их стратегическим значением для стимулирования инноваций, создания рабочих мест и формирования конкурентных преимуществ. Они играют существенную роль в поддержании динамики экономического роста и структурировании рыночной экономики, что выражается в их активном участии в различных секторах хозяйственной деятельности.
Что включает в себя сущность и признаки малых предприятий?
Сущность малых предприятий определяется их специфической организационно-правовой формой и ограниченным масштабом хозяйственной деятельности. К признакам таких предприятий относятся ограниченность численности сотрудников, сравнительно невысокий оборот и особый характер ведения бизнеса, что позволяет аналитически отличать их от средних и крупных организаций.
Какие системы налогообложения малых предприятий могут применяться в современных экономических условиях?
Системы налогообложения малых предприятий охватывают как отечественные подходы, так и зарубежные модели, что позволяет выявить их особенности и адаптивность к конкретным экономическим условиям. Применение различных налоговых режимов способствует оптимизации налоговой нагрузки и упрощению процесса администрирования налоговых обязательств.
Как характеризуются особенности упрощенной системы налогообложения на примере конкретной организации?
Особенности упрощенной системы налогообложения проявляются через специфику экономической структуры организации, рациональную организацию учета и упрощенный порядок расчета налоговой нагрузки. Такая система демонстрирует как явные преимущества в виде сокращения налоговых издержек, так и ряд недостатков, связанных с ограничениями в отчетности и контроле.
Каким образом организован учет в рамках рассматриваемой организации?
Организация учета в рамках рассматриваемой структуры базируется на системном подходе, обеспечивающем прозрачность финансовых потоков и оперативное управление ресурсами. Такая организация способствует своевременному выявлению финансовых нарушений и эффективному распределению налоговой нагрузки, что является залогом устойчивого развития организации.
Какие критерии используются при расчете налоговой нагрузки в упрощенной системе налогообложения?
Рассчитанная налоговая нагрузка определяется посредством применения упрощенной методологии, включающей учет доходов и расходов. Такой подход позволяет оптимизировать налоговую базу, сократить административные издержки и обеспечить точное соответствие требованиям действующего налогового законодательства.
Какие преимущества и недостатки характеризуют систему налогообложения малых предприятий в Российской Федерации?
Система налогообложения малых предприятий демонстрирует преимущества, выражающиеся в упрощенности процедур и снижении налоговой нагрузки, что способствует развитию малого бизнеса. Одновременно определенные недостатки проявляются в виде ограничений отчетности и издержек, связанных с адаптацией налоговых режимов к специфике деятельности малых предприятий.
Какие меры предусматриваются для совершенствования упрощенной системы налогообложения малых предприятий?
Меры по совершенствованию упрощенной системы налогообложения включают оптимизацию налоговых обязательств, разработку мер по защите от опасных схем налоговой оптимизации, а также совершенствование организационной структуры учета. Эти шаги способствуют повышению эффективности финансовых процессов и устойчивому развитию малых предприятий в условиях изменяющейся экономической среды.
Что подразумевается под опасными схемами налоговой оптимизации и какими методами осуществляется их защита?
Опасные схемы налоговой оптимизации представляют собой практики, направленные на незаконное уменьшение налоговой нагрузки, что влечет за собой финансовые риски для хозяйствующих субъектов. Защита от таких схем осуществляется посредством жесткого соблюдения норм налогового законодательства, внедрения контрольных механизмов и регулярного аудита финансовой деятельности организаций.
Каким образом осуществляется оптимизация налоговых обязательств налогоплательщика в рамках упрощенной системы налогообложения?
Оптимизация налоговых обязательств представляет собой комплекс мер, включающих применение упрощенных методов расчета налоговой базы и корректировку применяемых налоговых режимов. Это позволяет рационализировать налоговую нагрузку, повысить эффективность финансовых потоков и снизить административные затраты, способствуя общей экономической устойчивости организации.

Похожие работы