Региональные налоги и их применение на примере СПб

Заказать готовую работу

107 страниц страниц

год

4 350 руб. ₽

Содержание

Введение

Обоснование актуальности, формулировка цели и задач исследования, определение объекта, предмета и используемых методов

Глава 1. Концептуальные основы налоговой политики в Российской Федерации

Теоретический анализ: «Понятие, функции и сущность налогов» в контексте современной фискальной системы
Классификация налогов: «Виды налогов и их характеристика» с учетом нюансов налоговой базы
Функциональное значение налогов: «Роль налогов в регулировании социально-экономических процессов» на макроэкономическом уровне

Глава 2. Региональная фискальная политика и ее инструментарий

Структурный анализ региональных бюджетных механизмов: «Региональные налоги: виды и характеристика»
Роль региональных сборов: анализ влияния «Роль региональных налогов в экономическом развитии субъектов РФ» на местный экономический климат

Глава 3. Практический анализ региональных налогов в управлении экономикой на примере Санкт-Петербурга

Аналитический обзор социально-экономической базы: «Социально-экономическая характеристика» региона
Фискальный разбор: «Анализ региональных налогов на примере Санкт-Петербурга» с учетом специфики налоговых поступлений
Оценка проблемных аспектов и прогнозирование: «Проблемы и перспективы региональной налоговой политики» в условиях динамичных экономических изменений

Заключение

Выводы по результатам исследования, обобщение полученных данных и рекомендации по совершенствованию налоговых механизмов

Список использованной литературы

Перечень ключевых источников, нормативных документов и монографий, использованных при подготовке дипломной работы

Федеральным законом N 137‑ФЗ введен дополнительный пункт, обязывающий органы и организации, осуществляющие аккредитацию филиалов и представительств иностранных юридических лиц, предоставлять в налоговые органы по месту своего нахождения информацию об их аккредитации или лишении таковой в срок до 10 дней с момента принятия соответствующего решения.

В разделе, посвященном региональным налогам как инструменту управления экономикой, проанализирован опыт Санкт-Петербурга. Подраздел 3.1 раскрывает социально-экономическую характеристику региона через призму динамики промышленного производства, где за 2010 год индекс промышленного производства (ИПП) достиг 108,9% по сравнению с показателем 79,9% за 2009 год. Рис. 3.1 демонстрирует изменение ИПП в динамике двух последних лет.

Особое значение приобретает обрабатывающая промышленность, на которую приходится 92% общего объема отгруженной продукции, а ее ИПП составил 110,1%. Рост производства обусловлен существенным увеличением выпусков по следующим направлениям:

В производстве транспортных средств и оборудования, где ИПП достиг показателя 242,9% благодаря 3,3-кратному увеличению выпуска легковых автомобилей, что наглядно отражают данные компаний ООО «Ниссан Мэнуфэкчуринг РУС», ООО «Джи Эм Авто» и ООО «Тойота Мотор Мэнуфэкчуринг Россия».
В металлургическом секторе и производстве готовых металлических изделий, где ИПП в 2010 году составил 126,3%, что сопровождается ростом выпуска стальных труб (с участием ЗАО «Ижорский трубный завод») и увеличением объемов стального проката на 31% благодаря деятельности Обособленного подразделения ЛПЦ № 3 ОАО «Северсталь».
В химической отрасли, где продукция выросла на 24%, чему способствовал 1,6-кратный рост выпуска медикаментов, представленный, в том числе, продукцией ЗАО «Вертекс».
В секторе производства прочих неметаллических минеральных продуктов, где отмечены значительные увеличения: производство кирпича – в 1,7 раза, строительного гипса – на 29%, а битуминозных смесей – на 25% (при участии ООО «АБЗ‑ВАД» и ОАО «АБЗ‑1»), что в сумме привело к приросту отраслевого выпуска на 20,1% по сравнению с предыдущим годом.

Дополнительное влияние на совокупный показатель ИПП оказало увеличение выпуска продукции в отраслях производства электрооборудования, электронного и оптического оборудования (ИПП – 111,8%) и машин и оборудования (ИПП – 102,8%). Данный рост определяется значительным расширением выпуска электро- и радиоэлементов, электровакуумных приборов (увеличение на 3,8 раза), а также офисного оборудования и вычислительной техники (рост на 1,6 раза), изолированных проводов и кабелей (на 34%) и средств измерений, контроля, управления и испытаний (увеличение на 26%).

Список литературы

С.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от

1993 (в ред. Федерального конституционного закона от

1996, №16, ст.

Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая. Разделы I - VII. Главы 1 -

С.

Братцев Д., Мельникова Н. К вопросу об экономической природе налогового регулирования // "Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях". -

Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.: Питер,

2007 №5-ФКЗ) // Российская газета, №237,

Титов А.С. Понятие, сущность и основные направления развития налоговой политики Российской Федерации // Финансовое право.

2007 №333-ФЗ) // Собрание законодательства РФ,

Федеральные налоги и сборы с организаций / Под ред. Павловой Л.П., Гончаренко Л.И. М.: Статус-Кво 97,

С. 17

Кучеров И.И. Государственная налоговая политика: цели и методы осуществления // Финансовое право.

С.

М.: Экзамен,

N 11,

Назаров В.Н. О противоречиях в правовой позиции Конституционного Суда РФ в спорах о налоговых льготах // Налоги (журнал), 2008, №

Бюджетное послание Федеральному Собранию РФ от 9 марта 2007 г. "О бюджетной политике в 2008 - 2010 гг." // http://www.president.kremlin.ru.

Комментарии к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой и второй / Под ред. Ю.Ф. Кваши. М.: Юрайт-Издат,

Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.,

Постатейный комментарий к Конституции Российской Федерации / Под ред. Л.А. Окунькова. М.: БЕК,

Сасов К.А. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по налогообложению / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Волтерс Клувер,

С. 56 -

– 464 с.

Алиев Б.Х. Налоговая система: понятие, структура и параметры // Налоги (журнал), 2008, №

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

- N

Налоговая система России: Учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника и А.З. Дадашева. М.: АКДИ Экономика и жизнь,

Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 4 апреля 1996 г. N 9-П по делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное жительство в названные регионы // Собрание законодательства РФ,

1994, №32, ст.

2006 №180н) // Российская газета, №114,

Ялбулганов А.А. Плата за землю: механизм правового регулирования // Финансовое право.

Кучеров И.И. Налоговое право России. М.: ЮрИнфоР,

С.

Конституция Российской Федерации от

Доклад Минфина России "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2008 - 2010 гг." // http://www.nalogoved.ru.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби; Проспект,

С.

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования" // СЗ РФ.

Федеральный закон Российской Федерации от

С.

1998 №146-ФЗ (в ред. Федерального закона от

2006 №137-ФЗ) // Собрание законодательства РФ,

С.

2006 №65н «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядка ее заполнения» (в ред. Приказа Минфина РФ от

2000 №117-ФЗ (в ред. Федерального закона от

2002, №30, ст.

Постановление Конституционного суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 г. N 20-П по делу о проверке конституционности п. 2 и 3 ч. 1 ст. 11 Закона РФ от 24 июня 1993 г. "О федеральных органах налоговой полиции" // Российская газета, №247,

Решение ВАС РФ от 31 мая 2009 г. N 3894/06 и Постановление Президиума ВАС РФ от 14 ноября 2009 г. N 11253/

Пепеляев С.Г. Налоговый кодекс и налоговая практика // Закон.

С. 178

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, часть первая (постатейный). 4-е изд., перераб. и доп. / Сост. и авт. комментария С.Д. Шаталов. М.: МЦФЭР,

С.

С. 32 -

2004 №САЭ-3-21/224 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам) и инструкции по ее заполнению» // Российская газета, №66,

Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от

N 31 (ч.

2000, №32, ст.

N 3,

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации / Под ред. Б.Н. Топорнина, Г.А. Гаджиева, Р.Ф. Захаровой. М.: Юрист,

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от

- С.

С.

1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от

2002 №110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть втору Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от

Федеральный закон Российской Федерации от

Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М.,

2004 №95-ФЗ) // Парламентская газета, №212,

Цапков В.Е. Понятие налоговой политики и основные направления ее развития на современном этапе // Финансовое право, 2007, №

. Ст.

С. 3 -

– 680 с.

2007 №84-ФЗ) // Российская газета, №148 – 149,

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от

2006 №276-ФЗ) // Собрание законодательства РФ,

Мякинина Л.Н. Общие вопросы исчисления налога на имущество организаций // Налоги (газета), 2007, №

Лушникова М.В. Правовые основы налоговой системы: Теория и практика: Учебн. пособие. Ярославль,

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. – М.: Издательство Юрайт,

Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. М.,

2003 №139-ФЗ «О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов» (в ред. Федерального закона от

Свистунов А.А. Проблемы построения налоговой политики государства в процессе эволюции принципов налогообложения // История государства и права, 2006, №

Балабин В. Разрешение споров о применении налоговых льгот. Конституционные принципы. Динамика законодательства. Практика ВАС РФ // Хозяйство и право.

С.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части первой (в редакции Федерального закона от 9 июля 1999 г.) / Под ред. Г.В. Петровой. М.: НОРМА-ИНФРА,

Постатейный научно-практический комментарий к Конституции Российской Федерации / Под ред. О.Е. Кутафина. М.: ЗАО "Библиотечка "Российской газеты",

Вопросы и ответы

Что представляют собой теоретические основы налогообложения в РФ?

Теоретические основы налогообложения в РФ характеризуют системное изучение принципов, сущности и механизмов функционирования налоговой системы в рамках Российской Федерации. Они включают анализ базовых понятий, функций налогов, их роли в формировании экономических и социальных процессов, а также позволяют оценить эффективность налоговых механизмов в регулировании экономики.

Как определяется понятие налогов и какие функции они выполняют?

Понятие налогов определяется через совокупность обязательных платежей, устанавливаемых государством, и характеризуется комплексом правовых, экономических и социальных аспектов. Функции налогов охватывают обеспечение государственного бюджета, перераспределение доходов, стабилизацию экономической системы и создание предпосылок для развития социальной инфраструктуры.

Какие виды налогов выделяются и какова их характеристика?

Виды налогов подразделяются на группы с учетом их правового статуса и сферы применения. Каждый вид налогов имеет специфическую характеристику, обусловленную различиями в ставках, принципах начисления и целевом назначении поступлений. Такая систематизация позволяет детально оценивать вклад отдельных налоговых инструментов в социально-экономическое регулирование.

Какова роль налогов в регулировании социально-экономических процессов?

Налоги играют стратегическую роль в регулировании социально-экономических процессов, способствуя перераспределению финансовых ресурсов и стабилизации рыночных отношений. Они служат инструментом государственной политики по поддержке экономического роста, смягчению социальных неравенств и созданию стимулирующих условий для развития различных отраслей экономики.

В чем заключается специфика региональных налогов и их влияние на экономическое развитие субъектов РФ?

Региональные налоги характеризуются особенностями формирования и распределения налоговых поступлений в пределах отдельных субъектов РФ. Их специфика определяется адаптацией налоговых механизмов к местным экономическим условиям, что позволяет эффективно поддерживать бюджетный процесс, стимулировать инвестиционную активность и обеспечивать устойчивое развитие региональной экономики.

Каким образом региональные налоги используются в управлении экономикой региона на примере Санкт-Петербурга?

Применение региональных налогов в управлении экономикой региона демонстрируется на примере Санкт-Петербурга через осуществление фискальной политики, направленной на оптимизацию бюджетных ресурсов и стимулирование экономического роста. Такой подход способствует интеграции налоговых инструментов в систему стратегического управления, позволяя решать задачи социально-экономического развития на местном уровне.

Какова социально-экономическая характеристика, связанная с региональными налогами?

Социально-экономическая характеристика региональных налогов включает анализ их влияния на уровень жизни, распределение доходов и инвестиционный климат региона. Этот показатель отражает степень интеграции налоговых поступлений в механизмы поддержки устойчивого экономического роста и социального благополучия, а также демонстрирует связь между фискальной политикой и качеством жизни населения.

Какие проблемы и перспективы существуют в региональной налоговой политике?

Проблемы региональной налоговой политики связаны с ограниченностью финансовых ресурсов, сложностями нормативно-правового регулирования и необходимостью адаптации фискальных инструментов к изменяющимся экономическим условиям. Перспективы заключаются в повышении эффективности налогового администрирования, оптимизации распределения бюджетных средств и создании условий для устойчивого развития региональных экономик.