Поимущественное налогообложение физических лиц в Российской Федерации и его роль в сглаживании неравенства и устранения социальной напряженности в обществе.

Содержание

Введение

1. Актуальность исследования, обоснование выбора темы
2. Цель и задачи работы, определение основных направлений исследования
3. Объект и предмет исследования, применение современных методов анализа

Глава 1. Методологический анализ системы имущественного налогообложения физических лиц в Российской Федерации

1. 1.1. Концептуальный обзор и структурные компоненты налога на имущество физических лиц
2. 1.2. Проблематика и методологические аспекты организации имущественного налогообложения

Глава 2. Экономико-статистический анализ практики имущественного налогообложения физических лиц

1. 2.1. Анализ динамики налоговых поступлений в сфере имущественного налогообложения физических лиц за 2011–2013 гг.
2. 2.2. Ключевые направления и особенности налоговой политики в области имущественного налогообложения физических лиц

Глава 3. Совершенствование механизмов имущественного налогообложения физических лиц для снижения социальной напряженности в обществе

1. 3.1. Роль налога на недвижимость как инструмента социальной стабильности
2. 3.2. Развитие инструментальной базы и оптимизация налоговой политики в сфере имущественного налогообложения физических лиц

Заключение

Список литературы

В настоящем исследовании рассматривается применение методик оценки эффективности налоговых льгот, реализуемых в различных регионах Российской Федерации. Анализ показателей осуществляется в рамках установленных нормативных актов, где практика проведения оценивания варьируется от применения исключительно «утвержденного порядка» до комбинированного использования «утвержденного порядка и методики». Подобные подходы характерны для регионов, таких как Орловская, Сахалинская и прочие, где методология оценки получает дополнительное развитие.

Ниже представлена таблица, демонстрирующая особенности реализации методик в ряде субъектов:

Нормативная база предусматривает оценку как льгот, вновь вводимых в законодательство, так и уже действующих. При этом, в отдельных регионах применяется оценка лишь одного вида льгот. Так, в Московской области анализ проводится исключительно по предоставленным льготам, тогда как для Ленинградской области и Якутии приоритет отдается льготам, планируемым к предоставлению.

Эффективность оценки на региональном уровне включает анализ таких налоговых показателей, как налог на прибыль организаций (в части поступлений в региональный бюджет), налог на имущество, транспортный налог, а также, в отдельных случаях, показатели упрощенной системы налогообложения. Примером являются исследования, проведённые в Ярославской, Сахалинской и Волгоградской областях.

Некоторые регионы разработали методические рекомендации, однако их практическая реализация ограничивается отдельными муниципальными образованиями, где оценка эффективности ведется преимущественно по местным налогам и сборам, что наблюдается, в частности, в муниципальном образовании г. Барна.

Список литературы

Пансков В.Г. О налоговой политике в контексте становления инновационной модели развития российской экономики // Налоговая политика и практика.

Ч. 1,

Об утверждении Порядка оценки эффективности налоговых льгот: Постановление Правительства Калининградской области от

Проблемы теории государства и права / Под ред. М.Н. Марченко. М.: Юристъ,

Постановление Конституционного Суда РФ от 18 февраля 1997 г. N 3-П "По делу о проверке конституционности Постановления Правительства РФ от 28 февраля 1995 года "О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции" // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.

О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности: Федеральный закон от

Горский И.В. Сколько функций у налога // Налоговый вестник.

Малько А.В. Стимулы и ограничения в праве. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ,

N

Харисов И.Ф. Налог как инструмент национальной рыночной экономики// Финансовое право, 2008, N 11

2002 N

Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и ставок налогов, установленных законами города Москвы: Постановление Правительства Москвы от

2009 N 223-п.

С. 23 -

Филин М.В., Цешковский А.М. Правовое регулирование налоговых льгот и меры государства по борьбе с уклонением от уплаты налогов // Налоги.

О льготном налогообложении в Московской области: Закон Московской области от

N

С.

С.

URL: http://www.lenta.ru/news/2012/03/12/losses.

Анимица П.Е. Налогообложение недвижимости: зарубежный опыт и российские перспективы // Международный бухгалтерский учет.

Терехина А.П. Роль и значение категории "налоговая льгота" в налоговых правоотношениях // Финансовое право.

2007 N

Харисов И.Ф. Налог как инструмент национальной рыночной экономики// Финансовое право, 2008, N 11

2007 N 195-ФЗ.

Об оценке эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по региональным налогам и установления пониженных ставок по налогу на прибыль организаций и при применении упрощенной системы налогообложения: Постановление главы Администрации Волгоградской области от

С.

2004 N

N 9

56 с.

О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов: Постановление Правительства РФ от

2007 N 2993-П.

URL: http://www.minfin.ru.

Кузнецова Е.В. Налоговые льготы как элемент налоговой политики государства//"Финансовое право", 2008, N 6

Налоговый кодекс Российской Федерации. М.: ООО "ВИТРЭМ",

2009 N

Карасев М. Налоговые льготы и иные инструменты налоговой политики: правовые аспекты// Финансовое право, 2004, N 5

Ст.

Гармаева М.А. Соотношение налоговых вычетов и налоговых льгот// "Право и экономика", 2008, N 7

Об оценке эффективности региональных налоговых льгот: Постановление Правительства Кировской области от

php.

2007 N 107/

С. 37 -

2008 N

N

Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. М.: ФОРУМ-ИНФРА-М,

Закон РФ от 27 декабря 1991 г. N 2118-1 "Об основах налоговой системы в РФ".

2011 N 632-ПП.

Основные направления налоговой политики РФ на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов: справочно-правовая система "КонсультантПлюс".

1998 N 146-ФЗ (в ред. от

Определение Конституционного Суда РФ от

N

URL: http://www.pravcons.ru/publ13-10-2008-

2007 N

Пансков В.Г. О налоговом стимулировании модернизации российской экономики // Налоги и налогообложение.

Томаров В.В. Правовое регулирование региональных и местных налогов и сборов в Российской Федерации: Дис. ... канд. юрид. наук. М.,

N

О транспортном налоге: Закон Архангельской области (ред. от

2006 N

О методике оценки финансовых последствий предоставляемых налоговых льгот: Постановление Администрации Псковской области от

2004 N 151/2004-ОЗ.

Баданин В.Р. Налоговые льготы: анализ практики применения и методика оценки эффективности действия / Тезисы выступления заместителя председателя Комитета по бюджету и налогам Архангельского областного собрания депутатов

URL: http://www.lada-auto.ru/topnews.xml.

Об организации мониторинга финансово-экономического состояния предприятий регионального значения: Приказ Министерства регионального развития Российской Федерации от

С. 39 -

Барулин С.В. Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики // Финансы.

URL: http://www.ksp.mos.ru.

2001 N 162-О "Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Хорошевского районного суда города Москвы о проверке конституционности абзаца второго пункта 2 статьи 224 и пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации"// Вестник Конституционного Суда РФ, N 1, 2002

Кучеров И.И. Налоговое право: Курс лекций. М.,

N

Скорик Т. Основные направления совершенствования налогового администрирования в переходной экономике современной России / Экономика развития региона: проблемы, поиски, перспективы. Волгоград,

Об утверждении Положения об условиях предоставления отдельных видов государственной поддержки при реализации инвестиционных проектов на территории Краснодарского края: Постановление законодательного собрания Краснодарского края от

.

N

Об утверждении Методических рекомендаций по оценке эффективности предоставления региональных налоговых льгот в Ленинградской области: Постановление Правительства Ленинградской области от

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от

Об оценке бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот: Постановление Правительства Ярославской области от

С. 50 - 56

Сокол М.П., Крыканова Л.Н. Налогообложение недвижимости, принадлежащей физическим лицам // Налоговый вестник.

Гудков И.Н. Налоговые льготы как институт налогового права РФ// Финансовое право, 2009, N 4

N

N

Российская Федерация: налоговая политика и увеличение налоговых поступлений. МВФ,

С. 11 -

Сасов К.А. Налоговые льготы в свете решений Конституционного Суда // Налоговые споры: теория и практика.

2011 N 112-16-ОЗ): принят Архангельским областным Собранием депутатов. Постановление от