Каталог › Бухгалтерский учет, анализ и аудит – практический подход › Роль банковского аудита в контроле за деятельностью коммерческого банка

Роль банковского аудита в контроле за деятельностью коммерческого банка

внутренний аудит корпоративное управление система контроля менеджмент эффективность
Заказать готовую работу
📄 78 страниц страниц
📅 год
💰 4 350 руб. ₽

Содержание

  1. Введение
    • Обоснование актуальности проблемы аудиторской деятельности
    • Формулировка цели, задач, объекта и предмета исследования
    • Описание применяемых методов аудиторского анализа
  2. Глава 1. Теоретические аспекты аудиторской экспертизы
    1. Методологическая база аудита
      • Этапы, техника и технология «проведения аудиторских проверок»
      • Особенности реализации проверок с учетом отраслевой специфики, производственной структуры и правовых форм
    2. Организация аудиторских процедур с вычислительной техникой
      • Применение современных средств обработки данных в аудиторской практике
      • Технологические решения при проведении аудиторских проверок
  3. Глава 2. Концептуальные и методологические подходы внутреннего аудита в кредитных организациях
    1. Сущность внутреннего аудита
      • Понятие «Внутренний аудит банков: сущность, необходимость, значение»
      • Роль внутреннего контроля в управлении кредитными организациями
    2. Целеполагание и методы внутренней аудиторской проверки
      • Определение целей и задач «внутреннего банковского аудита»
      • Разработка и применение методик проведения внутреннего аудита кредитной организации
  4. Глава 3. Практический анализ аудиторского контроля на примере
    1. Исследование объекта аудита на примере ОАО «МДМ-банк»
      • Характеристика кредитной организации (объекта аудиторской проверки) ОАО «МДМ-банк»
      • Анализ организационно-производственной структуры и специфики финансовой деятельности
    2. Реализация и оценка внутренней аудиторской проверки
      • Порядок осуществления проверки в кредитной организации, включая этапы реализации
      • Результаты «аудиторской проверки» и их интерпретация с использованием специализированной терминологии
  5. Заключение
    • Выводы по результатам исследования
    • Практические рекомендации для совершенствования аудиторской деятельности
  6. Список литературы
    • Перечень источников и нормативных документов, использованных в исследовании

В настоящем исследовании рассматривается применение внутреннего аудита для оценки эффективности деятельности звеньев структур экономического субъекта, при этом подчеркивается необходимость его использования исключительно по указанию собственника или уполномоченных им лиц. В иных случаях функция контроля поручается системе внутреннего контроля, действующей совместно с аналитическими подразделениями коммерческого банка.

Ситуация усугубляется необходимостью наличия комплексной технологической системы управления, которая охватывает не только отдельные банковские продукты, но и управление структурными подразделениями, центрами ответственности, затрат и прибыли. Факт применения внутреннего аудита указывает на недостаточную зрелость данной системы внутреннего контроля и, как следствие, на низкий уровень общего управления банком как хозяйствующим субъектом.

Таким образом, основным итогом исследования является утверждение, что внутренний аудит (собственный аудит) представляет собой гибкую и стройную систему контроля, используемую собственниками или их доверенными лицами (высшими менеджерами) в рамках корпоративного управления. Это позволяет повышать устойчивость, надежность и эффективность деятельности экономического субъекта, в том числе коммерческого банка.

Руководители исполнительных органов управления, особенно в крупных объединениях и вертикально-интегрированных компаниях, вправе применять внутренний аудит, поскольку собственники нередко передают им полномочия на управление имуществом и ведение хозяйственной деятельности в нижестоящих юридически самостоятельных организациях, что фактически превращает менеджеров в представителей собственников.

Анализ функций внутреннего аудита позволяет выделить следующие основные направления его применения, раскрывающие сущность данного инструмента:

  1. оценка деятельности исполнительных органов управления с позиции интересов собственников, с учетом современных аналитических подходов;
  2. оценка эффективности системы управления и работы менеджеров высшего и среднего звена, а также осуществляемая в основных структурных подразделениях, что подтверждается эмпирическими исследованиями;
  3. контроль за соблюдением законов и иных нормативных актов, а также выполнение инструкций, решений и указаний собственников или их доверенных представителей;
  4. проверка системы бухгалтерского учета и отчетности, что дополняется сравнительным анализом с отраслевыми стандартами.

Список литературы

№

Воронина Л.И. Аудит: теория и практика. - М.: Омега-Л,

Аудит: Учебник / Под ред. В.И. Подольского. – М.: Инфра-М,

Кочинев Ю.Ю. Аудит организаций различных видов деятельности. – СПб: Питер,

Рогуленко Т.М., Пономарева С.В. Основы аудита. – М.: Флинта,

– 138 с.

Гражданский кодекс РФ (ч.

// Аудиторские ведомости.

2008 №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» // СЗ РФ. 2009, N 1, ст.

Мездриков Ю.В., Мащук А.А. Организационные основы аудита деятельности образовательных учреждений // Проблемы учета, анализа, аудита и налогообложения [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL-адрес: http://econf.rae.ru/article/

Усач Б.Ф. Контроль и ревизия. – М.: Территория будущего,

Балабанов И. Экономика туризма. – М.: Финансы и статистика,

- 360 с.

Суглобов А.Е. Международные стандарты аудиторской деятельности: Учебник. – М.: Экономистъ,

Аудит: учеб. пособие/Е.В. Черненко. – Волгоград: ВолгГТУ,

Коноплянник Т.М., Мухарева Н.А. Основы аудита: учеб. пособие. – М.: КноРус,

Контроль и ревизия /Под ред. М.Ф. Овсийчук. – М.: Кнорус,

Палий В.Ф. Бухгалтерский учет: субъективные суждения и объективные реалии // Бухгалтерский учет.

– 152 с.

– 175 с.

Грачева М.Е. Международные стандарты аудита: учебное пособие – 2-е изд. – М.: Приор,

№

№

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Агабекян С. Г. Основные этапы аудита кассовых операций // Молодой ученый.

– 317 с.

Андреев В. Риско-ориентированный аудит. – М.,

Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти,

Парушина Н.В. Аудит: основы аудита, технология и методика проведения аудиторских проверок. - М.: Велби,

Майданевич П.Н. Аудит. – М.: Волтерс Клувер,

- 132 с.

– 208 с.

1994 №51-ФЗ // СЗ РФ. 1994, N 32, ст.

– 463 с.

Мельник М.В. Основы аудита: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М,

2000г. (протокол №

Формы первичных учетных документов [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL-адрес http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_7445/?frame=

Касьянова С.А., Климова Н.В. Аудит: учебное пособие. – М.: Вузовский учебник,

№

Кисилевич Т.И. Аудит туристских организаций / Н.Г. Чепилко, Т.И. Кисилевич .— учеб. пособие.— М. : Финансы и статистика,

- 560 с.

Макальская М.Л., Мельник М.В., Пирожкова Н.А. Аудит: учеб. пособие. – М.: Форум,

№

– 280 с.

– 368 с.

Миленко С.М. Основы аудита: учебник для вузов. – М.: КноРус,

Борисов А.Н. Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (постатейный). – М.: Юстицинформ,

Кувалдина Т.Б. Договоры подряда: учет доходов и расходов // Аудиторские ведомости.

Федеральный закон РФ от

Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Проспект,

Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Особенности аудита малых экономических субъектов», одобренное Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от

Макальская М.Л., Константинова С.Б., Пирожкова Н.А. Аудит некоммерческих организаций. – М.: Дело и Сервис,

от

Шеремет, А. Д. Аудит: учебник для студентов вузов по экон. специальностям и направлениям / А. Д. Шеремет, В. П. Суйц. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М,

Гаврилов Н.М., Пономаренко Е.В. Третий сектор: механизм некоммерческого хозяйствования. – М.,

Юдина Г.А., Черных М.Н. Основы аудита: учеб. пособие. – М.: КноРус,

Семенова Л.А. Качественное планирование – фундамент успешного проведения внутренних аудитов / Л.А. Семенова // Стандарты и качество.

Бычкова С.М., Итыгилова Е.Ю. Аудит: учеб. пособие/ Под ред. проф. Я.В. Соколова – М.: Магистр,

Основы аудита: учебное пособие / Под ред. Р.П. Булыга. – М.: Феникс,

Булавина, Л. Н. Аудит. - Ставрополь: АГРУС,

Ершова И.В., Ершов А.А. Правовое регулирование аудиторской деятельности в РФ. – М.: Юриспруденция,

Аудит: учебник. – М.: Юнити-Дана, 2011 г.-С. 124-

Ремизов Н. Проверка разделов отчетности. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС,

- 448 с.

– 394 с.

№

– 172 с.

Вопросы и ответы

Что представляют собой методологические основы аудиторской деятельности?
Методологические основы аудиторской деятельности определяют принципы, методы и подходы, регулирующие процесс аудиторской экспертизы. Они систематизируют процедуру проверки, обеспечивая объективность и последовательность в оценке финансовой и организационной деятельности.
Что включает в себя методика проведения аудиторских проверок, охватывающая основные этапы, технику и технологию?
Методика проведения аудиторских проверок представляет собой структурированный порядок выполнения аудита, который включает последовательное прохождение основных этапов, применение специализированной техники и использование современных технологических решений. Такой подход обеспечивает комплексность исследования и достоверность полученных результатов.
Какие особенности характерны для технологии проведения аудиторских проверок в организациях различных отраслей и структурных форм?
Особенности технологии проведения аудиторских проверок проявляются в адаптации аудиторских процедур к специфике отраслевой принадлежности, организационно-производственной структуре и правовым формам организаций. Это позволяет учитывать уникальные условия функционирования предприятий, обеспечивая тем самым повышение точности и эффективности аудита.
В чем заключается специфика организации аудиторских проверок с использованием вычислительной техники?
Специфика организации аудиторских проверок с использованием вычислительной техники определяется внедрением современных информационных технологий для автоматизации анализа и обработки данных. Такой подход повышает точность оценки, ускоряет проведение проверочных мероприятий и способствует более эффективному управлению аудиторским процессом.
Как определяется специфика и методика проведения внутренних аудиторских проверок в кредитных организациях?
Специфика и методика проведения внутренних аудиторских проверок в кредитных организациях формируются с учетом особенностей банковской деятельности и нормативно-правового регулирования финансового сектора. Это предполагает применение специализированных процедур, направленных на оптимизацию внутреннего контроля и минимизацию финансовых и операционных рисков.
Что характеризует сущность, необходимость и значение внутреннего аудита банков?
Внутренний аудит банков характеризуется как систематический процесс оценки организационных и финансовых процессов, направленный на выявление недостатков и совершенствование управления. Его необходимость продиктована необходимостью минимизации рисков, а значение заключается в укреплении контроля и повышении общей устойчивости банковской системы.
Как формулируются цели и задачи внутреннего банковского аудита?
Цели и задачи внутреннего банковского аудита определяются стремлением обеспечить всестороннюю оценку эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками. Они нацелены на выявление системных недостатков, совершенствование процедур проверки и формирование обоснованных рекомендаций для повышения качества управления финансовыми процессами.
В чем заключается методика проведения внутреннего аудита кредитной организации?
Методика проведения внутреннего аудита кредитной организации предусматривает этапное планирование, всесторонний анализ финансово-хозяйственной деятельности и проведение контрольных мероприятий. Такой подход обеспечивает объективную оценку функционирования организации и способствует выявлению отклонений от нормативных требований, что в свою очередь способствует оптимизации управленческих процессов.
Как организована практика проведения внутренней аудиторской проверки на примере кредитной организации?
Практика проведения внутренней аудиторской проверки реализуется через последовательное применение плановых и контрольных мероприятий, что позволяет всесторонне оценить состояние системы внутреннего контроля. Пример конкретной кредитной организации демонстрирует методы планирования, осуществления проверки и анализа полученных данных для формирования комплексных рекомендаций.
Каким образом характеризуется кредитная организация как объект аудиторской проверки?
Характеристика кредитной организации как объекта аудиторской проверки включает оценку организационной структуры, специфики финансовых операций и системы внутреннего контроля. Такая характеристика позволяет методически обосновать выбор аудиторских процедур и определить ключевые аспекты, влияющие на оценку эффективности деятельности.
Каков порядок осуществления внутренней аудиторской проверки в кредитной организации?
Порядок осуществления внутренней аудиторской проверки включает последовательное планирование проверочных мероприятий, проведение анализа ключевых процессов, выполнение контрольных процедур и составление детализированного отчета. Такой структурированный алгоритм обеспечивает полноту исследования и позволяет выявить системные отклонения, способствующие повышению эффективности управления.
Какие результаты можно выделить при проведении аудиторской проверки?
Результаты аудиторской проверки заключаются в объективной оценке функционирования системы внутреннего контроля, выявлении недостатков и формировании рекомендаций по их устранению. Эти выводы способствуют совершенствованию управленческих процессов, повышению оперативности принятия решений и укреплению общей надежности финансовых операций.

Похожие работы