Учет и контроль расчетов с дебиторами и кредиторами

Содержание

1. Введение В данном разделе освещены актуальность изучения системы учета расчетов с дебиторами и кредиторами, формулируются цель и задачи исследования, описываются объект, предмет и методы анализа. Особое внимание уделено взаимосвязи теоретических основ и практической реализации на примере предприятия ООО «Гранд».

2. Глава 1. Теоретико-методологические основы учета расчетов с дебиторами и кредиторами

   1. Понятие и виды обязательств: классификация дебиторской и кредиторской задолженности В разделе прорабатываются основные определения и разновидности расчетных отношений, рассматриваются формы расчетов между контрагентами с использованием терминов «дебиторы» и «кредиторы».
   2. Законодательное обеспечение бухгалтерского учета расчетов Анализ нормативно-правовых документов, регулирующих учет расчетов, где отражены все ключевые положения, необходимые для практического применения на предприятиях.
   3. Организационно-экономическая характеристика ООО «Гранд» Исследование структурных особенностей предприятия с акцентом на специфику учета расчетов, а также анализ делопроизводства и внутренних регламентов.

3. Глава 2. Практическая организация бухгалтерского учета расчетов в ООО «Гранд»

   1. Отражение расчетов с кредиторами в учетной политике Оценка учетных процессов, связанных с обязательствами перед кредиторами, и применение профессиональных методик бухгалтера для корректного отражения операций.
   2. Специфика учета расчетов с дебиторами Детальный обзор регламентов и процедур по фиксации операций с дебиторами, включая особенности документооборота и аналитическую отчетность.
   3. Информационные технологии в организации учета расчетов Применение автоматизированных систем и ИТ-решений для оптимизации учета расчетов с дебиторами и кредиторами, анализ эффективности цифровых инструментов в управленческом учете.

4. Глава 3. Автоматизация учета: технологии и интеграция в систему контроля расчетов

   1. Внедрение электронных систем в бухгалтерский учет Рассмотрение путей оптимизации учета с помощью современных автоматизированных платформ, анализ интеграции электронного документооборота в процессы предприятия.
   2. Цифровизация операций: практические кейсы ООО «Гранд» Исследование успешных примеров применения ИТ-продуктов для учета расчетов, оценка влияния цифровизации на качество управленческого контроля.

5. Глава 4. Контроль и аналитика расчетных операций на предприятии ООО «Гранд»

   1. Организация внутреннего аудита расчетов Методики и инструментарий внутреннего контроля, разработка системы ревизионного анализа данных по дебиторской и кредиторской задолженности.
   2. Структурно-динамический анализ задолженности Применение аналитических моделей для оценки динамики расчетов, расчет ключевых показателей и выявление тенденций в управлении обязательствами.
   3. Мероприятия по совершенствованию системы контроля Практические рекомендации по оптимизации учета и контроля расчетов, корректировке внутренних регламентов с учетом специфики работы предприятия ООО «Гранд».
6. Заключение Итоговый раздел обобщает результаты исследования, формулирует выводы по соответствию теоретических положений и практической реализации, а также определяет направления дальнейшего развития учетной политики в организациях.
7. Список литературы Перечень используемых нормативно-правовых документов, учебной и научной литературы, подтверждающих обоснованность методологии и результатов исследования.

Систематическая неразбериха в распределении функциональных обязанностей бухгалтерии зачастую приводит к неэффективному использованию рабочего времени и снижению уровня исполнительности, поскольку штатные работники не всегда осведомлены о своих конкретных задачах по заполнению и регистрации документов. Наблюдаются случаи, когда бухгалтеры избыточно дублируют обязанности, что негативно сказывается на качестве учетных операций и отчетности, а также приводит к возникновению ошибок и снижению производительности труда.

Для устранения выявленных проблем и повышения качества финансового учета, а также управления расчетами с дебиторами и кредиторами, необходимо обязательное утверждение должностных инструкций и жесткий контроль за их выполнением. Четкое распределение функций позволяет не только избежать дублирования, но и структурировать процесс работы специалистов, что положительно влияет на эффективность применения учетных методик.

Особое значение в улучшении результатов бухгалтерской деятельности имеет формирование планов работы, включающих сроки подготовки внутренней и внешней отчетности, формирования промежуточных и итоговых финансовых результатов, а также сроки расчета налоговых обязательств и составления деклараций. В целях мотивации персонала предлагается внедрение системы премирования, основанной на соблюдении установленных сроков. Например, за своевременную сдачу годовой отчетности начисляется 1% от месячного оклада, за квартальную – 0,5%, а за соблюдение сроков уплаты налогов и сдачи деклараций – 1% от оклада.

Реализация мер по стимулированию производительности бухгалтерской службы способствует повышению качества как бухгалтерского, так и налогового учета. Это, в частности, отражается на управлении расчетами с дебиторами и кредиторами. На предприятии наблюдается, что дебиторская задолженность составляет более 22% всех активов, при этом долгосрочные задолженности отсутствуют, а краткосрочные (более 90% которых приходится на задолженность покупателей) характеризуются отсутствием просрочек.

Аналогично, структура кредиторской задолженности указывает на зависимость предприятия от заемных средств, поскольку на нее приходится свыше 80% всех источников финансирования, причем более 70% задолженности формируют обязательства перед поставщиками и подрядчиками. Эти факты подчеркивают необходимость разработки и реализации мероприятий, направленных на снижение объемов задолженности и оптимизацию управления финансовыми потоками.

В контексте организации работы с дебиторами и кредиторами следует отметить, что на предприятии отсутствует налаженный процесс взаимодействия с контрагентами, что требует проведения комплексного исследования и анализа задолженности. В частности, на предприятии ООО «Гранд» отсутствует систематический отбор потенциальных покупателей, поэтому необходимо регулярно проверять соблюдение платежной дисциплины, оценивать платежеспособность и финансовую устойчивость клиентов, а также рассматривать возможности совершенствования данной практики.

Список литературы

– 352 с.

Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. – М.: КноРус,

1998 г. № 146-ФЗ; (часть вторая) от

– 432 с.

2003 г// Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник / Н.П. Кондраков. – М.: Проспект,

Бурмистрова Л.М. Финансы и бухгалтерский учет организации: учебник / Л.М. Бурмистрова. – М.: МФПА,

Постановление Госкомстата РФ № 71а от

– 463 с.

- № 3

2006 N 154н // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова. – М.: Проспект,

Исаев Г.Н. Информационные системы в экономике: учебник / Г.Н. Исаев. – М.: Омега-Л,

– 672 с.

– 424 с.

1994, № 51-ФЗ; (часть вторая) от

Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / Е.В. Старовойтова. – М.: ИНФРА-М,

Рассказова-Николаева С.А Управленческий учет: учебное пособие / С.А. Рассказова-Николаева, С.В. Шебек, Е.А. Николаев. – СПб.: Питер,

2010 N 18023 (ред. от

2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций", зарегистрировано в Минюсте РФ

2011 г. № 402-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

02 г. № 126н (ред.

– 272 с.

1999 г. № 32н года // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

Петров А.М. Методология бухгалтерского учета и контроля над осуществлением расчетов с дебиторами и кредиторами / А.М. Петров // Евразийский международный научно-аналитический журнал. –

- № 4

– 432 с.

– 591 с.

Кошелева Ю.А. Расчеты с дебиторами и кредиторами: когда тайное становится явным / Ю.А. Кошелева // Финансовый справочник организации. –

– 848 с.

Утверждено Приказом Минфина России от

– 618 с.

– 607 с.

- № 2

Веселов Б.И. Когда нужна служба внутреннего контроля // Главбух. Приложение «Учет в производстве». – 2012 - №

Васина Е.Н. Автоматизированные информационные системы бухгалтерского учета: учебное пособие / Е.Н. Васина, Т.Л. Партыка, И.И. Попов. – М.: ИНФРА-М, Форум,

Постановление Госкомстата РФ от

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Васильева И.П. О проведении внутреннего бухгалтерского контроля расчетов // Налоговый вестник. – 2013 - №

Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от

– 272 с.

Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: ИНФРА-М,

1997 г. «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации» (ред. от

1998 N 14-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный Закон от

– 366 с.

Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник / Н.Л. Вещунова. – М.: Проспект,

Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. – М.: Юрайт,

Федеральный закон от

Утверждено приказом Минфина РФ от 09 июня 2001 г. № 44н (ред. от

Утверждено Приказом Минфина России от

Утверждено Приказом Минфина России от

2008 г. № 23н года // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

Жителева Е.И. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами/ Е.И. Жителева// Журнал «Современная наука: актуальные проблемы теории и практики».-

О бухгалтерском учете: Федеральный Закон от

Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/

1997 N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе" // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

–с. 8-

Толковый бухгалтерский словарь / под. ред. А.С. Бакаева – 2-е изд., перераб. и доп.– М.: Бух. учет,

– 506 с.

- с.22-

Бабаева З.Д. Бухгалтерский учет: учебник / З.Д. Бабаева, В.Э. Керимов, Т.М. Неселовская. – М.: ИНФРА-М,

Кузнецов С.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / С.И. Кузнецов, Л.К. Плотникова, В.В. Плотникова. – М.: Форум,

– 496 с.

2006 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

Самойлов И.В. Кредиторская задолженность предприятий торговли и общественного питания / И.В. Самойлов // Журнал бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. –

– 464 с.

Палий В.Ф Международные стандарты учета и финансовой отчетности: учебник / В.Ф. Палий. – 6-е изд., испр. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М,

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/

Шевелев А.Е. Бухгалтерский учет расчетов: учебное пособие / А.Е. Шевелев, Е.В. Шевелева. – М.: КноРус,

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4/

Приказ Минфина РФ от

Вахрушина М.А. Международные стандарты финансовой отчетности / М.А. Вахрушина, О.В. Рожнова, В.Г. Гетьман. – М.: ИНФРА-М,

Кипа Е.Г. Дебиторская и кредиторская задолженность: бухгалтерский учет и оценка / Е.Г. Кипа // Бизнес в законе. Экономико – юридический журнал. –

Титоренко Г.А. Информационные системы и технологии управления: учебник / Г.А. Титоренко. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,

Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием

– 192 с.

– 248 с.

1993 года // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

Утверждено Приказом Минфина России от

– 160 с.

Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / О.Н. Волкова, В.В. Ковалев. – М.: Проспект,

Крейнина М.Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия / М.Н. Крейнина // Журнал Финансовый менеджмент. –

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/

Сосненко Л.С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Л.С. Сосненко, Е.Н. Свиридова, И.Н. Кивелиус. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус,

Харитонов С.А. Информационные системы бухгалтерского учета: учебное пособие / С.А. Харитонов, Е.Л. Шуремов, Д.В. Чистов. – М.: ИНФРА-М, Форум,

2010 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

– 496 с.

– 717 с.

Утверждено Приказом Минфина России от

1999 г. № 33н года // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

2000 г. № 117-ФЗ года // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Утверждены Приказом Минфина России от

Положение по бухгалтерскому учету "Учет договоров строительного подряда" ПБУ 2/2008: приказ Минфина РФ от

Соколов Я.В. План счетов бухгалтерского учета. Комментарии к применению / Я.В. Соколов, Н.Н. Карзаева, В.В. Патров. – СПб.: Питер,

2008 N 116н // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

– 506 с.

2012 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

1999 г. № 43н года // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

Чугина О.В. Расчеты с контрагентами: бухгалтерский и налоговый учет / О.В. Чугина. – СПб.: Питер, Лидер,

Чая В.Т. Международные стандарты финансовой отчетности: учебник / В.Т. Чая, Г.В. Чая. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус,

- с.17-

– 304 с.

-с.27-

– 288 с.

Измайлов В.Л. Корректировка дебиторской и кредиторской задолженности / В.Л. Измайлов // Бухгалтерская газета. –

– 528 с.

2010 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

– 252 с.

Новодворский В.Д. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учебник / В.Д. Новодворский, Р.Л. Сабанин. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Проспект,

– 432 с.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/

Шишкоедова Н.Н. Контроль расчетных операций // "Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", N 3, 2013, с.22-

– 112 с.

– 320 с.

- № 2

– 462 с.

-№

Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от

Мизиковский Е.А. Производственный учет / Е.А. Мизиковский, И.Е. Мизиковский. – М.: ИНФРА-М, Магистр,

Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/

Бериленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / В.И. Бериленко. – М.: ЭКСМО,

Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены Приказом Минфина РФ от

Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Д.В. Лысенко. – М.: ИНФРА-М,

Пятов М.Л. Бухгалтерский учет и оформление договоров / М.Л. Пятов. – М.: Проспект,

1996 г. № 14-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

Утверждено Приказом Минфина РФ от

2000 г. № 94н года // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

Воробьева Е.Е. Расчеты с покупателями и заказчиками // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». – 2013 - №

- №

2002 г. № 114н года // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

- № 4

Гейц И.В. Учет расчетов при прекращении обязательств по расчетам путем зачета взаимных требований, отступного, новации // Консультант Бухгалтера. –

Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В.Савицкая. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М,

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/

1999 N 100 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ" // Справочно-правовая система «Консультант Плюс: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Послед. обновление

Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006: приказ Минфина РФ от

Вахрушина М.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / М.А. Вахрушина. – М.: Вузовский учебник,

– 559 с.

- № 9

1995 г. № 49 (ред. от