Учет расчетов с подотчетными лицами

Содержание

Введение

1. Обоснование актуальности и постановка задачи исследования по учету расчетов с подотчетными лицами
   1. Целевое назначение работы и выделение объекта исследования
   2. Формулировка предмета и уточнение цели учета расчетов
   3. Методологическая база и приемы исследования

Глава 1. Теоретико-методологические основы ведения учета расчетов с подотчетными лицами

1. Нормативно-правовые установки в сфере учета расчетов с подотчетными лицами
   1. Анализ нормативного регулирования учета расчетов с подотчетными лицами
   2. Интерпретация законодательных положений
2. Методика проведения кассовых операций
   1. Порядок ведения кассовых операций
   2. Практические аспекты документального сопровождения
3. Сущностные аспекты расчетов с подотчетными лицами
   1. Определение понятий и классификация расчетов
   2. Особенности синтетического учета расчетов с подотчетными лицами

Глава 2. Организация учетных операций на предприятии ООО «ТК-Сервис»

1. Характеристика предприятия и организационно-экономическая структура
   1. Обзор деятельности ООО «ТК-Сервис»
   2. Организационно-управленческие особенности
2. Документальное оформление и выдача подотчетных сумм
   1. Порядок документирования операций расчета
   2. Анализ практики оформления подотчетных сумм
3. Особенности аналитического и синтетического учета расчетов
   1. Методы аналитического распределения сумм
   2. Синтетический учет в рамках системы бухгалтерской отчетности
4. Перспективы оптимизации учетных процессов
   1. Предложения по совершенствованию внутреннего контроля
   2. Разработка мер по повышению эффективности учета расчетов с подотчетными лицами

Глава 3. Современные информационные технологии и контроль в системе учета расчетов

1. Функциональное обеспечение учетного процесса
   1. Внедрение автоматизированных систем в учет расчетов
   2. Роль информационных технологий в оптимизации документооборота
2. Анализ контрольных документов: практический разбор
   1. Интерпретация "Приказа о списке подотчетных лиц" и его применение
   2. Рассмотрение "Расходного кассового ордера" в системе контроля
3. Формирование бухгалтерской отчетности и внутренние аудиторские проверки
   1. Использование "Карточки счета 71" в учете
   2. Роль бухгалтерской отчетности в системном анализе финансовых потоков

Заключение

1. Краткий обзор результативности исследования по учету расчетов с подотчетными лицами
2. Выводы о возможных путях совершенствования учетного процесса

Список литературы

1. Основные нормативно-правовые акты и методические рекомендации
2. Научные публикации и монографии по бухгалтерскому учету
3. Практические руководства и аналитические обзоры по учету расчетов

Приложения

1. Приказ о списке подотчетных лиц
2. Расходный кассовый ордер
3. Задание
4. Авансовый отчет
5. Приходный кассовый ордер
6. Служебное задание
7. Карточка счета 71
8. Бухгалтерская отчетность

В представленной схеме, обозначенной как «Рисунок 3. Порядок отражения задолженности в отчетности», продемонстрировано распределение дебетового и кредитового сальдо по строкам 240 и 625 баланса предприятия. Отмечается, что учет затрат (проводка Дт 20,25,26 Кт 71) отражается в Отчете о прибылях и убытках по строке 020 «Себестоимость продукции», что свидетельствует о включении данных расходов в себестоимость оказываемых услуг.

Кроме того, следует отметить, что малое предприятие не обязано составлять Форму № 4 «Отчет о движении денежных средств», однако в данном отчете задолженность по подотчетным суммам учитывается по строкам 050 «Прочие доходы» и 165 «Выдача подотчетных сумм». Это обстоятельство подчеркивает необходимость детальной организации бухгалтерского учета для повышения достоверности финансовой информации.

В рамках исследования по организации расчетов с подотчетными лицами на ООО «ТК-Сервис» выявлена их высокая актуальность и стратегическая значимость в современных рыночных условиях. Расчеты с подотчетными лицами, широко распространенные на предприятиях, способствуют оперативному решению организационных вопросов, в том числе при командировках, и обеспечивают хозяйственные нужды, позволяя снабжать подразделения канцелярскими товарами и другими необходимыми ресурсами. Подобная практика, подтвержденная данными исследования, требует оптимизации и совершенствования системы учета для повышения эффективности работы предприятия.

В рабочем плане счетов к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ООО «ТК-Сервис» выделены следующие субсчета:

1. 71.1 – хозяйственные расходы;
2. 71.2 – командировочные расходы;
3. 71.3 – представительские расходы.

Такая детализация позволяет обеспечить более точное отслеживание движения денежных средств, получить исчерпывающую информацию о произведенных расходах и осуществлять контроль за целевым использованием средств. В дополнение, учитывая частоту как внутренних, так и заграничных командировок сотрудников, рекомендуется расширить счет 71.2 за счет введения субсчетов второго порядка:

1. 71.2.1 – командировочные расходы в рублях;
2. 71.2.2 – командировочные расходы в валюте.

Внедрение данных субсчетов позволит не только оптимизировать процесс учета, разделив операции по валютным показателям, но и предоставит более полное представление о финансовых потоках предприятия, способствуя тем самым повышению качества и прозрачности внутреннего контроля.

Список литературы

http://www.consultant.ru/online/base/ - Информационно-правовая справочная система

Середа К.Н. Бухгалтерский учет. Ростов н/Д: Феникс,

ПБУ 10/99 «Расходы организации» Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от

Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от

Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях, М.,ФС,

01 № 55 « Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет»»

«Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств», утверждены приказом Министерства Финансов РФ от

Ковалев В.В. Как читать баланс./ В.В. Ковалев, В.В. Патров, В.А. Быков – 5-е изд., пер., и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006 г. -672с.

“Об утверждении “Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации” с приложениями;

2000 № 94н (в редакции от

(ред. от

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: ИНФРА – М,

Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. «Современный экономический словарь» 5-е изд., перераб. и доп.-М., 2007 - http://slovari.yandex.ru/

2006 №115н)

(ред. от

2001 N 197-ФЗ (принят ГД ФС РФ

– 336 с.

2000 №94н (в ред. Приказа Минфина РФ от

http://saldo.ru/article.ru.html?pub_id=6195 – Информационный портал;

Указания Центрального Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»

, утвержденное Приказом Минфина РФ от

Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утвержденное ЦБ РФ от 5 января 1998г. № 14-П

2006 №115н);

Трудовой кодекс РФ от

2000 N 117-ФЗ(принят ГД ФС РФ

(ред. от

(с изм. и доп., вступающими в силу с

Налоговый кодекс РФ (часть первая) от

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ-4/

(с изм. и доп., вступающими в силу с

– 279с.

Постановление Госкомстата РФ от

;

Постановление Госкомстата РФ от

1998 № 88 (ред. от

95 №

2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности» с приложениями и указаниями;

2008г. . №106н;

Бухгалтерский учет: Учебник./Под ред. Гришенко М.Н. -М.: ИНФРА-М, 2006 – 592 стр. – (Высшее образование).

– 592 с.

Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н;

Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. – М.: ИД «ФБК – Пресс»,

, утвержденное Приказом Минфина РФ от

;

2003 N 38н)

- 416 с.

Письмо ЦБ РФ от

;

Горицкая Н.Г. Особенности бухгалтерского учета в современных условиях. – К.: Редакция газеты «Бухгалтерия. Налоги. Бизнес»,

Приказ Минфина РФ от

;

1999 N 33н;

93 № 18 (в ред. от

, 752 с.;

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ-1/

-352 c.

96 №

, утвержденное Приказом Минфина РФ от

«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

Замотаева О.А. «Бухгалтерский финансовый учет: учебно-наглядное пособие для студентов факультета экономики и управления очного и заочного обучения экономических специальностей» – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ,

Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от

http://www.rosec.ru/glavbuh/articles/19122005555/index

wbp - Информационный сайт для главного бухгалтера

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций от

99 г. №43н (в редакции от

1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ

99 г. №32н

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (ред. от