Управление кредиторской и дебиторской задолженности в современной России.

Заказать готовую работу

90 страниц страниц

год

4 350 руб. ₽

Содержание

Введение

Обоснование актуальности исследования в условиях современных требований к учёту финансовых потоков предприятия. Определение цели, задач и объекта исследования с акцентом на анализ "дебиторской и кредиторской задолженности". Назначение применения методов сравнительного анализа, документального исследования и финансового моделирования.
Формулировка предмета исследования – специфика "бухгалтерского учета" и контроля расчетов с контрагентами, а также влияние процедур инвентаризации и списания просроченной задолженности на финансовую стабильность.

Глава 1. Теоретические основы "дебиторской и кредиторской задолженности" в системе управления финансовыми ресурсами предприятия

Концептуальное понимание задолженности
1. Определение сущности "кредиторской и дебиторской задолженности" в контексте оперативного управления активами и пассивами.
2. Проблематика формирования задолженности как фактора, влияющего на ликвидность предприятия.
Классификация задолженности и особенности её видов
1. Разграничение основных видов "кредиторской задолженности" на основании условий расчётов с поставщиками и подрядчиками.
2. Анализ групп "дебиторской задолженности" с учетом специфики взаимоотношений с контрагентами.
Документальное сопровождение и бухгалтерский контроль
1. Техника ведения "бухгалтерского учета" расчетов с дебиторами и кредиторами в системе внутреннего контроля.
2. Организация документального оформления финансовых операций, включая этапы инвентаризации задолженности.
3. Порядок списания невостребованной задолженности, прошедшей срок исковой давности, и процедуры списания просроченной дебиторской задолженности.

Глава 2. Анализ состояния задолженности в ООО «ЮНИТРЭЙД»

Общая характеристика предприятия
1. Описание организационно-правовой формы и структуры ООО «ЮНИТРЭЙД» с акцентом на особенности финансового управления.
2. Рассмотрение бизнес-процессов, влияющих на формирование "дебиторской и кредиторской задолженности".
Финансовый анализ "кредиторской задолженности"
1. Проведение структурного и динамического анализа обязательств перед контрагентами с использованием специализированных методов.
2. Определение влияния внешних и внутренних факторов на изменение величины задолженности.
Исследование динамики и структуры "дебиторской задолженности"
1. Детальный анализ состава и особенностей дебиторской базы, а также оценка динамики ее формирования в ООО «ЮНИТРЭЙД».
2. Интерпретация выявленных зависимостей с акцентом на проблемы устойчивости финансовых потоков предприятия.

Глава 3. Совершенствование управления "кредиторской и дебиторской задолженностью" в ООО «ЮНИТРЭЙД»

Оптимизация процедуры управления дебиторской задолженностью
1. Разработка практических мер по совершенствованию внутреннего контроля за дебиторской базой.
2. Применение методов реструктуризации задолженности и управление сроками расчетов с контрагентами.
Модернизация системы управления кредиторской задолженностью
1. Разработка рекомендаций по совершенствованию механизмов оценки и контроля обязательств.
2. Анализ возможностей интеграции инновационных управленческих решений в рамках системы внутреннего аудита.

Заключение

Сводный вывод об эффективности применяемых мер по управлению "дебиторской и кредиторской задолженностью".
Определение приоритетных направлений дальнейшей оптимизации финансовых процессов и совершенствования бухгалтерского учета.

Список литературы

Законодательные и нормативные документы в области бухгалтерского учета.
Монографии и учебные пособия по управлению финансовыми потоками предприятия.
Научные статьи и аналитические обзоры по вопросам управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Приложения

Формы отчетности и образцы документов, использующихся при учете задолженности.
Графики и таблицы, иллюстрирующие динамику формирования задолженности в ООО «ЮНИТРЭЙД».

Меры по либерализации кредитной политики, предусматривающие предоставление значительных скидок, увеличение срока кредитования, смягчение правил взыскания просроченной задолженности и упрощение критериев оценки кредитоспособности, способны стимулировать рост объема реализации продукции. Однако, подобное расширение кредитных условий обязывает компанию вкладывать дополнительные средства в закупку сырья и материалов, а также в найм рабочей силы. Помимо этого, усиливается нагрузка на систему управления дебиторской задолженностью, что выражается в увеличении расходов на обслуживание растущего счета дебиторов, расширении фонда безнадежных долгов и дополнительных затратах, связанных с реализацией скидочной политики.

Для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью ООО «ЮНИТРЭЙД» целесообразно дополнить разработанную кредитную стратегию рядом мер, направленных на оптимизацию финансовых потоков и ускорение оборота средств. В связи с этим выделяются следующие рекомендации:

Автоматизация системы учета взыскания долгов посредством внедрения единой компьютерной базы данных, где фиксируются данные по телефону, кредитной истории, платежной дисциплине и другие параметры. Такая мера не только сократит затраты времени на ручное ведение сведений, но и повысит оперативность анализа информации для формирования обоснованной кредитной политики.
Выставление счетов дебиторам с опережением установленного срока оплаты или, при возможности, внедрение промежуточного биллинга по этапам выполнения работ, что может способствовать ускорению поступления платежей и, таким образом, улучшить ликвидность предприятия.
Стимулирование оплаты наличными суммами до «100 тысяч рублей», что позволяет ускорить оборачиваемость средств и снизить затраты на обслуживание платежей.
Мотивация менеджеров по продажам посредством привязки части их вознаграждения к фактически полученным денежным средствам, а не только к объемам отгрузок, что способствует быстрейшему погашению задолженности.
Регулярное напоминание дебиторам о необходимости своевременной оплаты: начиная с уведомления в письменной форме следующего дня после истечения установленного срока, с последующим контактом с ответственными лицами в случае отсутствия оплаты в течение разумного срока (например, недели). Такой подход позволяет оперативно выявлять и устранять причины задержек.

Следует также учитывать, что при принятии решения о взыскании задолженности необходимо руководствоваться как условиями заключенного договора, так и нормами отдельных федеральных законов. В случаях, когда досудебное урегулирование оказывается неэффективным, вопрос может переходить в суд, обычно – в арбитражный, однако предварительное соблюдение всех предусмотренных досудебных процедур является обязательным требованием для передачи спора на рассмотрение судебных органов.

Список литературы

Письмо Минфина России от

Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от

2008года №106н

, утвержденное Приказом Минфина РФ от

Литература

2005 года № 03-02-07/1-331

Кодекс об административных правонарушениях

Чидов Д. Контроль над дебиторской задолженностью // «Финансовая газета. Региональный выпуск», №11, 12, март 2011

Дивинский Б.Д. Дебиторская задолженность: отражение в учете и отчетности // «Советник бухгалтера», №11, ноябрь 2008 года

Постановление Госкомстата РФ №132 от

Скорохватова Р.И. Кредиторская задолженность: как списать и учесть // «В курсе правового дела», №4, февраль 2009 года

План счетов бухгалтерского учета с Инструкцией по его применению, утвержденный Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года № 94н

1999 года № 32н

Мещерина Г.В. Резерв по сомнительным долгам // «Налоговый вестник», №3, 2009

Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.- 5-е изд, перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2007

Яковлева И.Н. Дебиторская задолженность и кредитная политика организации // «Справочник экономиста», №10, 2008

Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / под ред. проф.Н.В.Войтоловского, проф.А.П.Калининой, проф.И.И.Мазуровой. 2-е изд., перер.и доп. – М.:Высшее образование, 2007

1996 года №129-ФЗ

Николаева О.Е., Шишкова Т.В. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебное пособие. 5-е изд., испр. - М.: Едиториал УРСС, 2003

1998 года «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»

Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.:«Проспект», 2010

Постановление Правительства РФ «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» от

Семенихин В.В. Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете // «Все для бухгалтера», №3, март 2010 года

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/

1998 года «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации для учета торговых операций

Гражданский Кодекс Российской Федерации

«Доходы организации», утвержденного приказом Минфина России от

Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2008

2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

Налоговый Кодекс Российской Федерации

Бабаев Ю. А., Петров А. М Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учебно-практическое пособие. М.: Проспект. 2009

Соколова Н.А. Управление дебиторской задолженностью в условиях финансового риска // «Бухгалтерский учет», №6, 2009

Агеева Е. Правильный выбор должников // «Консультант», №5, май 2008 года

положения по бухгалтерскому учету. – М.:Эксмо, 201

Зайнуллина Э. Кредиторская задолженность: варианты учета // «Бухгалтер-профессионал автосалона», №5, май 2009

Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008

Соколова Н.А., Томинская И.Н. Управление дебиторской задолженностью: способы истребования обязательств // «Бухгалтерский учет», №9, 2009

Положение по ведению бухгалтерского учета №34н от

Соколов Я.В., Патров В.В., Карзаева Н.Н. Счета бухгалтерского учета: содержание и применение: Справочное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006

Письмо Минфина России от

Ронова Г.Н. Анализ финансовой отчетности. / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. – М., 2008

Ткачук Н.В. Бухгалтерский финансовый учет учеб. Пособие. – СПб.: Изд-во «КОПИ – Р», 2007

Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет, - изд-во «Кнорус», 2010

Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 9/

Чиркова М.Н. Учет дебиторской задолженности // «Новое в бухгалтерском учете и отчетности», №21, ноябрь 2008 года

Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. – 3-е изд. перер.и допол.-М.: Проспект, 2009

Соколов Я.В. Аналитическая функция двойной записи // «БУХ.1С», №5, май 2009 года

Первичные документы. Практическая энциклопедия бухгалтера / Под общей редакцией В.И. Мещерякова – М.: Бератор-пресс, 2007

2003 года №367

2006 года № 03-03-04/1/257

Федеральный закон от

Туякова З.С. Проблемы оценки дебиторской задолженности в российском и международном учете // «Все для бухгалтера», №3, март 2008 года

Вопросы и ответы

Что представляет собой дебиторская и кредиторская задолженность в системе управления финансовыми ресурсами предприятия?

Дебиторская и кредиторская задолженность характеризует финансовые обязательства предприятия в виде требований к должникам и обязательств перед кредиторами. Эти категории отражают экономические связи с контрагентами и оказывают значительное влияние на ликвидность и финансовые стратегии организации.

Какие основные виды кредиторской задолженности характеризуют финансовую деятельность предприятия?

Основные виды кредиторской задолженности включают обязательства перед поставщиками, заемные средства и прочие обязательства, возникающие в результате коммерческих операций. Каждый из этих видов требует специфического контроля для обеспечения прозрачности финансовых потоков предприятия.

Как классифицируются основные виды дебиторской задолженности в организации?

Основные виды дебиторской задолженности классифицируются в зависимости от характера торговых операций, условий оплаты и состава клиентов. Такая систематизация позволяет эффективно управлять финансовыми потоками и предупреждать возможные риски, связанные с просроченными платежами.

Каковы особенности бухгалтерского учета расчетов с дебиторами и кредиторами?

Бухгалтерский учет расчетов с дебиторами и кредиторами основывается на документальном подтверждении операций, их последовательной систематизации и проведении регулярной инвентаризации задолженности. Эти особенности обеспечивают корректное отражение финансовых обязательств и требований, способствуя объективной оценке финансового состояния предприятия.

Что включает в себя процесс инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности?

Процесс инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности предполагает всестороннюю проверку и сверку остатков обязательств и требований с документальными данными. Такая процедура позволяет выявлять несоответствия, корректировать бухгалтерские записи и минимизировать финансовые риски, связанные с ошибками учета.

Каким образом осуществляется списание невостребованной или просроченной дебиторской задолженности?

Списание невостребованной задолженности, по которой истек срок исковой давности, а также просроченной дебиторской задолженности осуществляется путем документально подтвержденного анализа платежных сроков и вероятности взыскания. Данный механизм позволяет корректно отражать финансовые обязательства и устранять безнадежные требования из бухгалтерского учета.

Какие процедуры управления дебиторской задолженностью применяются для оптимизации финансовых ресурсов предприятия?

Процедуры управления дебиторской задолженностью включают регулярный анализ платежеспособности клиентов, контроль за сроками исполнения финансовых обязательств и внедрение мер по ускорению оборачиваемости активов. Эти мероприятия способствуют снижению финансовых рисков и обеспечению стабильности денежных потоков предприятия.

Каковы рекомендации по совершенствованию механизма реструктуризации кредиторской и дебиторской задолженности в организации?

Рекомендации по совершенствованию механизма реструктуризации предполагают внедрение аналитических методов для глубокого анализа структуры задолженности, пересмотр условий обязательств и оптимизацию финансовых стратегий. Такие меры позволяют повысить эффективность управления финансовыми потоками и снизить системные риски, связанные с исполнением обязательств.

Какую информационную функцию выполняют разделы Литература и Приложения в контексте методологического обеспечения исследования?

Разделы Литература и Приложения выполняют роль методологического и информационного обеспечения, предоставляя источники данных и дополнительные материалы для обоснования результатов анализа. Они способствуют комплексному пониманию исследуемых процессов и усиливают научную обоснованность представленных выводов.