Каталог › Экономика: исследование и анализ › выездные налоговые проверки в системе государственного финансового контроля

выездные налоговые проверки в системе государственного финансового контроля

интегральный показатель экспертная оценка налоговая нагрузка прогрессивная шкала организационно-техническая эффективность
Заказать готовую работу
📄 59 страниц страниц
📅 год
💰 4 350 руб. ₽

Содержание

Введение

  1. Теоретико-методологические основания выездной налоговой проверки

    1. "Социально-экономическая сущность выездной налоговой проверки"
    2. Распределение видов выездных налоговых проверок
    3. Механизм обжалования решений по результатам выездной налоговой проверки

  2. Практико-прикладной анализ и пути повышения эффективности выездного налогового контроля

    1. Организационный анализ работы ИНФС по "Железнодорожному району города Новосибирска"
    2. Стратегический анализ эффективности выездных налоговых проверок
    3. Инновационные пути повышения эффективности выездного налогового контроля

Заключение

Список использованных источников и литературы

Для получения интегрального показателя ЭПЭ, представляющего собой сумму компонентов «Энн», «Эпрог» и «Эорг-тех», осуществляется оценка показателей экспертной группой, результаты которой представлены в таблице 5. В этом контексте каждый эксперт определяет значения коэффициентов веса и эффекта для рассматриваемых показателей, что позволяет детально анализировать влияние каждой меры.

Например, при анализе меры по введению ограничения по налогу на прибыль для организаций специалисты выставили значения: коэффициент веса равен 0,5, а коэффициент эффекта – 0,6. Таким образом, средневзвешенное значение рассчитывается как произведение этих показателей: 0,5 × 0,6 = 0,3.

Метод расчета обобщающего показателя базируется на суммировании средневзвешенных значений по основным направлениям:

  1. Обобщающий показатель налоговой нагрузки (Энн): определяется как сумма показателей, охватывающих налоговую нагрузку, что способствует оценке влияния введенных налоговых ограничений.
  2. Обобщающий показатель введения прогрессивной шкалы (Эпрог): включает показатели, связанные с применением прогрессивного налогообложения по НДФЛ и налогу на прибыль, что позволяет оценить динамику и адаптивность налоговой политики.
  3. Обобщающий показатель организационно-технической эффективности (Эорг-тех): вычисляется на основе экспертовых оценок соответствия численности персонала штатному расписанию, повышения квалификации, обновления материально-технического оснащения, модернизации информационного обеспечения и отказа от промежуточной документации.

Ниже приводится структурированная таблица с примером расчетов экспертных оценок:

Наименование Вес Эффект Средневзвешенное значение
Введение ограничения по налогу на прибыль для организации 0,5 0,6 0,3
Введение промежуточной ставки по налогу на прибыль при переходе с УСН на ОСН 0,5 0,75 0,375
Итого для обобщающего показателя налоговой нагрузки 0,675
По НДФЛ 0,6 0,3 0,18
По налогу на прибыль 0,4 0,5 0,2
Итого для обобщающего показателя введения прогрессивной шкалы 0,38
Соответствие численности персонала штатному расписанию 0,2 0,2 0,04
Повышение квалификации 0,2 0,2 0,04
Обновление материально-технического оснащения 0,3 0,7 0,21
Модернизация информационного обеспечения 0,2 0,7 0,14
Отказ от промежуточной документации 0,1 0,3 0,03
Итого для обобщающего показателя организационно-технической эффективности 0,46

Применение интегрального подхода, основанного на распределении весовых коэффициентов и оценке эффекта, позволяет обеспечить комплексное представление о результатах внедрения налоговых мер и совершенствования организационно-технической деятельности. Дополнительные исследования подтверждают, что использование подобного метода способствует выработке методологических рекомендаций для оптимизации управленческих решений в различных сферах государственного регулирования.

Список использованных источников и литературы Нормативно-правовые акты

— №

Т. 3, №

№

(с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от

2008 № 7-ФКЗ, от

С.

Итоги деятельности ФНС России за 2019 год. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.nalog.ru/

С. 314

С. 33-

2008 № 6-ФКЗ, от

Доклад об осуществлении Федеральной налоговой службой государственного контроля (надзора) в соответствующих сферах деятельности и об эффективности такого контроля (надзора). [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn63/related_activities/statistics_and_analytics/effectiveness/#t31/

С. 28-

Еремина Н. А. Административный способ защиты прав налогоплательщиков в РФ: актуальные вопросы // Отечественная юриспруденция.

1996 N 63-ФЗ (ред. от

Ростов н/Д,

Дмитриев А. А. Проблемы и перспективы налогового администрирования в Российской Федерации на современном этапе экономического развития // Молодой ученый. —

2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации.

№

Налоговое право: Учебник для вузов / Под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Альпина Паблишер,

С.

2014 № 2-ФКЗ, от

Саакян М. А., Архиреева А. С. Налоговая тайна и особенности ее реализации // Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки.

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием

С. 31-

С. 35

Ст.

Попов В. В., Тришина Е. Г. Судебное обжалование правовых актов налоговых органов: новые подходы // Налоги журнал.

№3(

№

// Собрание законодательства Российской Федерации.

С. 208 -

Борисов А. Защита прав налогоплательщиков при принудительном взыскании налогов, пеней и санкций. // Litres,

Быркова Екатерина В Госдуме рассматривают законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://grosh-blog.ru/госдуме-одобрили-законопроект-комм

2012, № 3, ст.

№

Т.

С.

Мороз В.В. О подготовке и проведении налогового контроля в системе налогового администрирования // Бизнес в законе.

Куликов Н.И. Налоги и налогообложение. Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ»,

С. 12–

2011 № 1137 (ред. от

С.

— С. 144-

С. 42-

Учебная литература

Артеменко Г.А. Применение риск-ориентированного подхода в методике налогового контроля // JER.

С. 58

Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник. М.: Лаборатория книги,

С. 102-

2016 по делу № А40-101850/16-140-872 // Судебные и нормативные акты РФ. URL: https://sudact.ru/

Синегрибова И.В. Выездные налоговые проверки: актуальные вопросы проведения и пути совершенствования // Журнал экономических исследований.

Козлов Н. А. Сущностные и правовые характеристики способа защиты субъективных прав. Разновидности способов защиты прав налогоплательщика // Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Право.

1998, ст.

Материалы судебной практики

Налоговый кодекс Российской Федерации (ред. от

Чебанова Е. А. Актуальные проблемы реализации прав налогоплательщиков при рассмотрении налоговых споров // Вестник экономической безопасности.

С.

Яковлев А.А. Камеральные и выездные налоговые проверки в судебной практике // Имущественные отношения в РФ.

С.

Пайзулаев И.Р. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика». М.: Юнити-Дана,

Ефимова Е.Г. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М.: МИИР,

№

// Собрание законодательства РФ. N 31,

Метод Дельфи. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://newgoal.ru/metod-delfi/

Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от

Мейтова А.Н. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебно-метод. пособие для практических занятий и самостоятельной работы: в 2 ч. Ч.

№

№

Чернов Ю. И., Иваненко И. Н., Пенькова А. С. Налогово правовые и административно правовые аспекты стимулирования развития сельского хозяйства в Российской Федерации // British Journal for Social and Economic Research.

Постановление Правительства РФ от

«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» // Собрание законодательства РФ,

С.

Воронина Н.В., Бабанин В.А. Правовое регулирование проведения выездных налоговых проверок // Бухгалтер и закон.

№2 С. 117–

Ст.

№

. С. 75

№

Воронов А.Е. Налоговый контроль в РФ: монография. М.: Лаборатория книги,

№

№

Решение Арбитражного суда г. Москвы от

Вопросы и ответы

Что представляет собой социально-экономическая сущность выездной налоговой проверки?
Социально-экономическая сущность выездной налоговой проверки характеризует взаимосвязь экономических и социальных аспектов в рамках налогового контроля. Это понятие отражает влияние проверок на экономическую динамику субъектов и предусматривает оценку как финансовых, так и правовых параметров деятельности налогоплательщиков.
Какие особенности определяют выездную налоговую проверку?
Особенности выездной налоговой проверки заключаются в оперативности, мобильности и комплексном подходе при оценке деятельности налогоплательщиков. Данный метод контроля обеспечивает всестороннее освещение ситуации посредством применения современных аналитических инструментов и привлечения квалифицированных специалистов для проведения проверки непосредственно на местах.
Как классифицируются виды выездных налоговых проверок?
Классификация видов выездных налоговых проверок осуществляется на основе критериев, таких как цель проведения, масштаб проверки и применяемая методология. Такая систематизация способствует рациональному распределению ресурсов и позволяет оптимизировать контрольные мероприятия, адаптируя их к специфике деятельности налогоплательщиков.
Какие процедуры предусматриваются для обжалования решений по результатам выездной налоговой проверки?
Процедуры обжалования решений выездной налоговой проверки включают формализованный механизм подачи апелляций, в ходе которого проверяемая сторона имеет возможность представить дополнительные доказательства и аргументы. Данный процесс гарантирует пересмотр первоначального вывода, обеспечивая объективное рассмотрение спорных вопросов и защиту законных интересов сторон.
В чем заключаются особенности проведения выездных налоговых проверок?
Проведение выездных налоговых проверок характеризуется специфической организацией контрольных мероприятий, предусматривающей оперативное реагирование и проведение проверки на местах с использованием мобильных групп экспертов. Такая методология обеспечивает своевременное выявление несоответствий и нарушений, что способствует повышению качества налогового контроля.
Какие характеристики работы ИНФС по Железнодорожному району города Новосибирска можно выделить?
Характеристика работы ИНФС по Железнодорожному району города Новосибирска определяется системностью контроля, оперативностью принятия решений и высоким уровнем аналитической поддержки. Эти черты способствуют эффективному выявлению налоговых правонарушений и совершенствованию процедур налогового контроля на региональном уровне.
Как определяется эффективность выездных налоговых проверок?
Эффективность выездных налоговых проверок определяется комплексом показателей, включающих полноту и своевременность выявления нарушений, а также качество дальнейших процедур воздействия. Такой аналитический подход позволяет объективно оценить результаты проверки и скорректировать методические подходы для повышения эффективности контроля.
Какие меры способствуют повышению эффективности выездного налогового контроля?
Повышение эффективности выездного налогового контроля обеспечивается посредством оптимизации алгоритмов проверки, внедрения современных информационных технологий и совершенствования профессиональной подготовки экспертов. Реализация указанных мер способствует систематизации контрольных процедур, что в свою очередь повышает точность и оперативность выявления нарушений в налоговой сфере.

Похожие работы