Использование судебно-экономической информации при выявлении незаконного обналичивания денежных средств

Содержание

Введение

Работа посвящена анализу правовых механизмов, регулирующих операции с наличными денежными средствами в Российской Федерации. Исследование направлено на выявление особенностей "операций с наличными денежными средствами" в условиях современной правоприменительной практики. В работе определены цель и задачи исследования, обозначены объект, предмет и методологическая база, опирающаяся на нормативный пакет и экономико-правовой анализ.

Глава 1. Нормативно-правовое обеспечение операций с наличными денежными средствами в Российской Федерации

1. §1. Понятие операции с наличными денежными средствами

   Разработка концептуальных основ, раскрывающих суть операции с наличными денежными средствами, с опорой на проверенные нормы применения законодательства.

2. §2. Виды операций с наличными денежными средствами

   Классификация денежных операций с наличными средствами с учетом практических реалий правоприменительной деятельности и детального анализа их правовых характеристик.

3. §3. Нормативная база, регулирующая операции с денежными средствами

   Исследование нормативного комплекса, формирующего базу для регулирования операций, и оценка его влияния на экономическую безопасность и правоприменительную практику.

Глава 2. Уголовно-правовая характеристика незаконного обналичивания денежных средств

1. §1. Объективные признаки преступления

   Анализ внешних элементов, по которым фикрируется противоправное обналичивание, с применением современных методик криминалистического анализа.

2. §2. Субъективные признаки преступления

   Разбор внутренних мотивов и профессиональных установок правонарушителей, позволяющих точно квалифицировать противоправные действия в рамках уголовного законодательства.

Глава 3. Роль судебно-экономической информации в выявлении преступлений

1. §1. Источники получения судебно-экономической информации

   Обзор профильных источников данных, в том числе специализированных баз и аналитических систем, используемых экспертами в экономико-правовом анализе.

2. §2. Использование экономических знаний в уголовном процессе

   Рассмотрение методики применения экономических знаний и аналитических приемов при проведении уголовно-правовых расследований, демонстрирующих эффективность междисциплинарного подхода.

Заключение

В заключении подведены итоги исследования, обоснована практическая значимость выявленных закономерностей и сформулированы рекомендации по совершенствованию правовых механизмов в сфере операций с наличными денежными средствами.

Список используемой литературы

Перечень нормативных актов, монографий, статей и иных источников, на основе которых проводился анализ правоприменительной практики и правового регулирования в сфере денежных операций.

В целях совершенствования профилактических мероприятий и повышения эффективности мер безопасности целесообразно инициировать создание общественных советов предпринимателей при государственных органах, в частности, при МВД (УВД) субъектов Федерации. Такой подход позволит выработать актуальные приоритеты для предупреждения правонарушений и оптимизации режимов контроля.

Взаимодействие подразделений БЭП с администрациями субъектов и муниципальных образований в вопросах обеспечения бюджетной и налоговой дисциплины открывает перспективы для формирования межведомственных комиссий по укреплению бюджетной и налоговой дисциплины (далее – комиссия). Эти структуры ориентированы на обеспечение полноты поступлений налогов и иных обязательных платежей, которые являются основой для расходного обеспечения бюджета.

Ключевым элементом повышения информационного сопровождения является активное сотрудничество с банковскими союзами, ассоциациями и прочими профильными организациями. Так, на сегодняшний день в г. Москве действуют соглашения о совместных действиях между «Ассоциацией российских банков» и ГУВД г. Москвы, а также между ФКЦБ и ГУВД по документу «О взаимодействии при осуществлении контроля за соблюдением законности на рынке ценных бумаг». Эти соглашения способствуют обмену критически важными информационными данными.

Формирование системы коллективной безопасности банкиров базируется на получении сведений из объединенных банковских информационных систем, что позволяет объединить усилия всех кредитных организаций в борьбе с преступностью и правонарушениями. В результате создается неформальный банк данных, содержащий информацию о руководителях банков и иных участниках кредитно-финансовой сферы, нарушающих этические и правовые нормы, а также о недобросовестных партнерах и клиентах.

Созданная информационная система межбанковских и иных экономических отношений является инструментом для оценки добросовестности финансовых учреждений, что играет существенную роль в предупреждении финансового мошенничества. Особое внимание уделяется взаимодействию со службами безопасности банков, которые осуществляют постоянный контроль за деятельностью ключевых подразделений, включая:

1. кредитный отдел,
2. валютный отдел,
3. клиентское управление,
4. бухгалтерию,
5. отдел автоматизации.

Таким образом, создание единой системы информационного взаимодействия между субъектами финансово-кредитной сферы становится эффективной формой межрегиональной кооперации в предпринимательской среде. Эмпирические исследования подтверждают, что службы безопасности, действующие через региональные филиалы и представительства, в той или иной степени формируют свои базы данных о клиентах, не соответствующих стандартам добросовестности.

Применение современных достижений естественных, технических, экономических и иных наук является неотъемлемой частью уголовного судопроизводства. Интеграция экономических знаний способствует объективной оценке доказательной базы, повышению качества экспертных заключений и, как следствие, эффективности судебных решений.

Список используемой литературы

N

Шишко И.В. Экономические правонарушения: Вопросы юридической оценки и ответственности. СПб.: Юридический центр Пресс,

N

Волобуев А. Фиктивное предпринимательство как способ сокрытия тяжких экономических преступлений // Российская юстиция.

Дьячков А.М. Применение специальных бухгалтерских познаний в расследовании хищений: Учеб. пособие. М.: Спарк, 2000;

Письмо Госналогслужбы России от

Коробов Ю.И. Банковское дело. М.: Юристъ,

Эйсман А.А. Заключение эксперта (структура и научное обоснование). М.,

Ст.

Положение Центрального банка РФ от 6 мая 2003 г. "О справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка РФ (Банка России)" // Вестник Банка России.

Экономика: Учебник / Под ред. А.С. Булатова. М.,

(с изм. и доп., вступающими в силу с

N

Карпович О.Г. Предупреждение финансового мошенничества. Актуальные проблемы //"Российская юстиция", 2010, N 9

Ст.

Федеральный закон от 24 ноября 2008 г. N 204-ФЗ "О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов" // Собрание законодательства Российской Федерации.

Тедеев А.А. Электронные банковские услуги и интернет-банкинг: правовое регулирование и налогообложение. М.,

// Российская газета.

1996 N ПВ-6-16/675 "О результатах проверки коммерческих структур, занимающихся обналичиванием денежных средств, и их клиентов по вопросам соблюдения налогового и иного законодательства" // Справочная правовая система "КонсультантПлюс".

Вестник Банка России.

Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"// Справочная правовая система "КонсультантПлюс".

Россинская Е.Р., Галяшина Е.И."Настольная книга судьи: судебная экспертиза" //"Проспект", 2011

- №7

9 сентября. А

N

.иза. Вып. I. М.: ВШ МООП СССР,

Атанесян Г.А. Формы применения специальных бухгалтерских познаний в советском уголовном процессе: Дис. ... к.ю.н. М.,

Белкин Р.С. Криминалистическая энциклопедия. М., 2000

Рарог А.И. Квалификация преступлений по субъективным признакам. СПб.,

Ветров Н.И. Уголовное право. Особенная часть: Учебник для вузов.

Данилова Л.С. Формы применения специальных бухгалтерских знаний в уголовном процессе России //"Налоги" (газета), 2009, N 10

Определение Конституционного Суда от 14 мая 2002 г. N 108-О

Василец В.П. Денежное обращение в России как объект правового регулирования: Автореф. дис. канд. юрид. наук. М.,

Ссылка дается по тексту статьи, приведенному в СПС "Гарант".

М.: Статут,

Мамаев М.И. О квалификации незаконного "обналичивания" денежных средств //"Журнал российского права", 2006, N 1

Овсейко С.В. Юридическая природа электронных денег // Юрист.

Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (Комментарий законодательства и схемы): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г.

С.

Ofer G., Vinokur A. The Soviet Household Under the Old Regime: Economic Conditions and Behavior in the 1970's. Cambridge University Press,

2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" // Собрание законодательства РФ.

Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. N 1050-У "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке"// Справочная правовая система "КонсультантПлюс".

Конституция Российской Федерации (принятая всенародным голосованием

N

N

Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов //"Банковское право", 2007, N 2

N

Никольский А. Ободрали "Тополь-М". Задержан замгендиректора крупного военного завода // Ведомости.

Зуев Е.И. Сущность специальных познаний // Труды ВНИИОП МООП СССР. М.,

Лопашенко Н.А. Основы уголовно-правового воздействия: уголовное право, уголовный закон, уголовно-правовая политика. СПб.: Юридический центр Пресс,

Хуторных Е. Обналичили на 50 млн. руб. // Ведомости.

Уголовный Кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996г. № 63-ФЗ (ред. от

Мельников В.Н., Мовсесян А.Г. Противодействие легализации незаконных доходов. М.: МЦФЭР,

Саркисян Р.А. Сущность и формы применения специальных знаний в уголовном судопроизводстве //"Общество и право", 2009, N 4

Миньковский Г.М., Магомедов А.А., Ревин В.П. Уголовное право России. Общая и Особенная части: Учебник / Под общ. ред. В.П. Ревина.

Авдийский В.И., Крупин Е.В. Об особенностях противодействия отмыванию и обналичиванию в условиях финансового кризиса // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации.

Гражданский кодекс РФ// Собрание законодательства РФ.

Курс уголовного права. В пяти томах. Т.

N 32

С.

Клепицкий И.А. Система хозяйственных преступлений. М.: Статут,

Евстигнеева О.В. Использование специальных познаний в доказывании на предварительном следствии в российском уголовном процессе: Автореф. дис. ... к.ю.н. Саратов,

Ручкина Г.Ф. Проблемные кредитные организации в банковской сфере Российской Федерации (финансово-правовой аспект) // Банковское право.

Курс экономической теории. Общие основы экономической теории, микроэкономика, макроэкономика, переходная экономика: Учебное пособие / Под ред. А.С. Сидорович. М., 1997

15 октября. N 195 (

Березина М.П. Безналичные расчеты в России. М.: Юридическая литература,

Битулева А.А. Противодействие легализации - наше общее дело // Управление в кредитной организации.

.

Материалы судебной практики:

Михайлов В.И. Противодействие легализации доходов от преступной деятельности: правовое регулирование, уголовная ответственность, оперативно-розыскные мероприятия и международное сотрудничество. СПб.,

Общая теория государства и права. М.: Издательство "Зерцало",

Приказ Министерства здравоохранения Российской Федерации от 10 декабря 1996 г. N

М.,

Чаплинский В.А. Об одном подходе к определению и классификации судебной информации // Информационные отношения и право: Сб. науч. тр. Вып. 1 / Под ред. В.В. Ершова, Д.А. Ловцова. М.: Российская академия правосудия,

N

Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001г. № 174-ФЗ (ред. от

2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета.

М.,

Якимов О.Ю. Легализация (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем: уголовно-правовые и уголовно-политические проблемы / Под науч. ред. докт. юрид. наук, проф. Н.А. Лопашенко. СПб.: Юридический центр "Пресс",

Suspicion of Money Laundering. In the Crossfire of International Due Diligence Obligations. By professional - for professionals. Vienna-Graz,

N

Габидулин М. Проблемы антиинфляционного регулирования в России // Бухгалтерия и банки.

- №

2008 № 6-ФКЗ, от

Закатов А.А., Оропай Ю.Н. Использование научно-технических средств и специальных познаний в расследовании преступлений. Киев,

Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия: Учебно-практич. пособие. М.: Книжный мир,

Орлов Ю.К. Судебная экспертиза как средство доказывания в уголовном судопроизводстве. М.,

Голубятников С.П., Кравченко Ю.М., Меджевский А.А. Основы судебной бухгалтерии. Н. Новгород,

Гражданское право: Учебник. Т. I / Под ред. Е.А. Суханова. М.: Волтерс Клувер,

Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Договоры о банковском вкладе, банковском счете; банковские расчеты. Конкурс, договоры об играх и пари. Книга 5: В 2 т. Т.

N

Федеральный закон от

Актуальные вопросы налогового, гражданского и корпоративного права // Налоги и финансовое право.

Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2009 год и период 2010 и 2011 годов // Вестник Банка России.

N

Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, уголовном, административном и уголовном процессе. М.: Норма,

Сорокотягин И.Н. Использование специальных познаний в проверочной и организационной деятельности следователя: Учеб. пособие. Свердловск,

Эйсман А.А. Критерии и формы использования специальных познаний при криминалистическом исследовании в целях получения судебных доказательств // Вопросы криминалистики. Вып. 6 -

Определение Конституционного Суда от 25 июля 2001 г. N 138-О

- №

Ссылка дается по тексту статьи, приведенному в СПС "КонсультантПлюс".

М.: Информцентр XXI века,

Статистика // Вестник Банка России.

N

Мархгейм М.В., Гавришов Д.В. Проблемы развития юридического содержания права граждан на информацию // История государства и права.

Бородкина Т.Н. Реализация процессуального статуса специалиста на стадии предварительного расследования. М.,

N

N

2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" // Вестник Банка России.

// Российская газета.

Киселев И.А. Грязные деньги: уголовная ответственность за отмывание преступных доходов и ее применение в борьбе с преступностью и коррупцией. М.,

Смородинова А.Г. Формы участия специалиста в следственных действиях: Учеб. пособие. Саратов: СЮИ МВД России,

Прошунин М.М. // Мониторинг обналичивания денежных средств в преступных целях: финансово-правовые вопросы //"Финансовое право", 2009, N 12

Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств в финансово-кредитной системе: опыт, проблемы, перспективы. М., 2005

Общая теория государства и права: Академический курс: В 2 томах / Под ред. М.Н. Марченко. Т.

Учебная и научная литература

Алексеева. М.: Изд-во "Экзамен",

N

Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов / Отв. ред. Д.А. Калимов, Р.Р. Томкович. Монография. М.: Амалфея,

Положение Центрального банка РФ от 3 октября 2002 г. "О безналичных расчетах в Российской Федерации" // Вестник Банка России.

N

Толкаченко А.А. Судебная бухгалтерия: Учебно-практич. пособие. М.,

от 12 декабря 1993г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от

Ст.

Кикоть А.В. Противодействие незаконному обналичиванию и выводу денежных средств за рубеж //"Законность", 2010, N 10

Косой А.М. Принципы безналичных расчетов // Сб. научных трудов. М.,

Преступление и наказание в бухгалтерском и налоговом учете. Книга

Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 12 ноября 1999 г. N 04-03-11 "О налоге на добавленную стоимость"; письмо Минфина РФ от 24 февраля 1998 г. N 23-02-02/73// Справочная правовая система "КонсультантПлюс".

Ведомости ВС СССР.

Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юристъ,

Нормативно-правовые акты:

Матушкин А.В., Прошунин М.М. Сделка и финансовая операция как объекты финансового мониторинга //"Финансовое право", 2010, N 6

Ссылка дается по тексту статьи, приведенному в СПС "КонсультантПлюс".

N

Инструкция ЦБ РФ от

Винер Н. Кибернетика или управление и связь в животном и машине. Перевод с англ. / Предисловие Г.Н. Пивоварова. М.,

Зуйков Г.Г. Общие вопросы использования специальных познаний в процессе предварительного расследования // Криминалистическая эксперт

Теория государства и права: Учебник. М.: Издательство "Юрайт-М", 2001

N