Разработка предложений по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия на примере ООО «Нева - Металл Посуда»)»

Содержание

Введение

1. Обоснование актуальности исследования, формулировка цели и задач.
2. Определение объекта, предмета и методов анализа в вопросах "управления дебиторской и кредиторской задолженностью".

Глава 1. Теоретико-методологические основы анализа задолженностей предприятия

1. Понятие, сущность и классификация задолженностей
   1. Развернутое толкование понятий "дебиторская задолженность" и "кредиторская задолженность".
   2. Систематизация видов задолженностей с учетом экономико-правовых аспектов.
2. Методология анализа показателей задолженности
   1. Методические подходы к оценке дебиторской задолженности с использованием специализированных индикаторов.
   2. Применение аналитических моделей для выявления тенденций в структурировании кредиторской задолженности.
3. Механизмы управления задолженностями предприятия
   1. Механизмы оптимизации работы с "дебиторами" посредством внедрения контрольных алгоритмов.
   2. Методы формирования резервов при работе с "сомнительными долгами" и выработка рекомендаций по "управлению кредиторской задолженностью".
4. Выводы, отражающие теоретическую базу исследования.

Глава 2. Эмпирический анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Нева - Металл Посуда»

1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
   1. Историко-экономический обзор и структура предприятия.
   2. Анализ внутренней системы управления финансовыми потоками.
2. Анализ дебиторской задолженности
   1. Оценка платежеспособности контрагентов с применением алгоритма оценки покупателей.
   2. Исследование "реестра старения дебиторской задолженности" в контексте практики предприятия.
3. Анализ кредиторской задолженности
   1. Оценка динамики формирования кредиторских обязательств.
   2. Сравнительный анализ долговых нагрузок с акцентом на особенности графика погашения задолженности.
4. Итоговые выводы по результатам проведенного анализа.

Глава 3. Совершенствование системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «Нева - Металл Посуда»

1. Разработка алгоритмов оценки и контроля дебиторской задолженности
   1. Создание реестра старения задолженности с использованием специализированных методов.
   2. Внедрение алгоритмизированной оценки платежеспособности покупателей.
2. Оптимизация финансовых потоков и резервное обеспечение сомнительных долгов
   1. Механизмы формирования резервов по сомнительным долгам с учетом практики предприятия.
   2. Совершенствование системы контроля расчетов с дебиторами посредством внедрения оптимизированных процедур.
3. Модернизация графика погашения кредиторской задолженности
   1. Разработка оптимизированного графика погашения долгов.
   2. Технические рекомендации по управлению графиком платежей в условиях изменяющейся экономической ситуации.
4. Заключительные выводы по главе с практическими рекомендациями.

Заключение

1. Обобщение результатов исследования.
2. Обоснование эффективности предложенных мер по управлению "дебиторской" и "кредиторской задолженностью".
3. Перспективы дальнейших исследований в рамках отраслевой бухгалтерии.

Список литературы

1. Научные публикации и монографии по вопросам финансового контроля.
2. Отраслевые нормативно-правовые акты, методические рекомендации и статистические отчеты.

Приложения

1. Таблицы, графики и диаграммы, иллюстрирующие результаты анализа.
2. Формы реестра старения дебиторской задолженности и аналитические расчеты.

Поступление своевременной оплаты в размере 80 тыс. руб. от покупателей позволит ООО «Нева - Металл Посуда» увеличить свою выручку с 19911 до 19991 тыс. руб., что соответствует приросту на 0,41% (расчет: (19991 × 100%) / 19911 = 100,41%).

Ключевой мерой по совершенствованию контроля расчетов с дебиторами и формирования резервов по сомнительным долгам является регулярное проведение сверок с контрагентами, осуществляемых не реже одного раза в месяц. Такая практика способствует повышению достоверности бухгалтерского учета и реализует один из основных принципов организации работы бухгалтерской службы.

Процедура контроля основывается на «Методических указаниях, разработанных для инвентаризации обязательств и имущества» [34] и включает анализ задолженности, отраженной по следующим счетам синтетического учета:

1. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
2. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

По итогам сверки с покупателями и заказчиками составляется «Акт сверки с контрагентом», который оформляется в двух экземплярах: один регистрируется в журнале бухгалтерских документов, а второй хранится для контроля расчетов с поставщиками, подрядчиками и другими контрагентами. Документ передается контрагенту посредством простого или заказного письма, а для ускорения процедуры возможна отправка по электронной почте или факсу.

Контрагент после получения акта сверки выполняет одну из следующих процедур: подтверждает сальдо, составляет акт разногласий или не реагирует. При этом возможны расхождения, вызванные, например, счетными ошибками или неправильным отражением данных в первичных документах, что требует последующего детального анализа и корректировки записей.

ООО «Нева - Металл Посуда» не осуществляет самостоятельное списание дебиторской или кредиторской задолженности без проведения взаимозачета между контрагентами, за исключением случаев списания безнадежных долгов по истечении срока исковой давности. При этом проведение сверок влияет на учет безнадежных долгов, учитываемых на 91 счете бухгалтерского учета как прочие доходы или расходы, а с момента подписания акта начинается новый трёхлетний отсчет исковой давности.

В качестве примера можно привести ситуацию, когда на 01 марта 2017 года по расчетам с дебиторами имелся долг в размере 200 000 руб. за продукцию, проданную предприятию «Альфа» 30 декабря 2013 года при условии оплаты в течение двух месяцев с момента отгрузки; соответствующий акт сверки был подписан 01 октября 2014 года.

Список литературы

- 592 c.

.

Стрелкова Л.В. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие / Л.В. Стрелкова, Ю.А. Макушева. - М.: ЮНИТИ,

2011 N

Романова А.Т. Экономика предприятия: Учебное пособие / А.Т. Романова. - М.: Проспект,

Дрогомирецкий, И.И. Планирование на предприятии. Конспект лекций / И.И. Дрогомирецкий, Е.Л. Кантор, Г.А. Маховикова. - Люберцы: Юрайт,

- 340 c.

- 367 с.

– 471 с.

Гражданский кодекс Российской Федерации. В четырех частях. от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ (ред. от

Незамайкин В.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. - Люберцы: Юрайт,

Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от

Турманидзе Т.У. Финансовый менеджмент: Учебник / Т.У. Турманидзе, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ,

Тихомиров, Е. Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятий: учебник для студ. вузов / Е. Ф. Тихомиров. – М.: Издательский центр «Академия»,

Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ. Части первая и вторая. (ред. от

Балихина Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ,

Максютов А.А. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,

- 176 c.

– 543 с.

Каримова Р. А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности / Р. А. Каримова // Молодой ученый. —

1995 N 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств » (ред. от

- 250 с.

- 140 c.

Воронина М.В. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / М.В. Воронина. - М.: Дашков и К,

2010 N 186н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 1997 г. N 3" (Зарегистрировано в Минюсте РФ

Сигидов Ю.И. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Ю.И.Сигидов, Г.Н.Ясменко - М.: НИЦ ИНФРА-М,

Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. – 2–е изд., доп. и перераб. / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2015– 456 с.

– 384 с.

- 367 c.

Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности фирмы. - М.: Юнити-Дана,

.

2014 N 3210-У. (ред.от

- 354 с.

Зайков В.П. Финансовый менеджмент: теория, стратегия, организация / В.П. Зайков, Е.Д. Селезнёва, А.В. Харсеева. - М.: Вузовская книга,

Алексейчева Е.Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, М. Магомедов. - М.: Дашков и К,

- 623 c.

Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник / Т.И. Григорьева. - Люберцы: Юрайт,

.

.

Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт,

- 400 c.

- 435 c.

.

— №

- 672 c.

- 365 с.

Рубин Ю.Б. Основы предпринимательства: Учебник / Ю.Б. Рубин. - М.: МФПУ Синергия,

Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. В 2 частях. Часть

Баскакова О.В. Экономика предприятия (организации): учебник для бакалавров / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К,

Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика,

Романова А.Т. Экономика предприятия: Учебное пособие / А.Т. Романова. - М.: Проспект,

- 486 c.

- 292 c.

2012 № 383-П). (ред. от

Дробышева Л.А. Экономика, маркетинг, менеджмент: Учебное пособие / Л.А. Дробышева. - М.: Дашков и К,

- 248 c

- 364 c

Чалдаева Л.А. Экономика организации: Учебник и практикум для СПО / Л.А. Чалдаева. - Люберцы: Юрайт,

— С. 690-

- М.: Юрайт,

Лупей Н.А., Соболев В.И. Финансы. Учебное пособие. - М.: Магистр, 2016 - 417 с.

- 608 с.

- 152

Гапоненко А.Н. Савельева. М.В. Теория управления. Учебник и практикум. - М.: Юрайт, 2017 - 650 с.

Камысовская С.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. - М.: Формум,

– с.

Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. – М.: НИЦ ИНФРА-М,

- 247 c.

Указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от

.

- 464 c.

Приказ Минфина РФ от

Миславская Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Н.А. Миславская, С.Н. Поленова. - М.: Дашков и К,

Гарнов А.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Гарнов А.П. - М.: НИЦ ИНФРА-М,

Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Песпалов . - М.: Инфра- М,

.

Этрилл П. Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов / П. Этрилл. - М.: Альпина Паблишер, 2016, с.547

Приказ Минфина РФ от

- 467 c.

Косолапова М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Дашков и К,

Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России

- 372 c.

- 176 c.