Управление финансами малых предприятий

Содержание

Введение

1. Обоснование актуальности исследования в области финансового менеджмента малых предприятий
2. Формулирование цели, задач, объекта и предмета исследования
3. Описание используемых методов финансового анализа и планирования

Глава 1. Теоретические основы финансового менеджмента малых предприятий

1. Определение сущности и функций финансовой деятельности малых предприятий
   1. Разбор понятия «финансовая деятельность» в контексте малого бизнеса
   2. Роль и задачи финансового управления в условиях ограниченных ресурсов
2. Механизмы организации финансового планирования
   1. Методика бюджетирования и прогнозирования денежных потоков
   2. Особенности планирования финансовых показателей в малых организациях
3. Применение концепций финансового менеджмента
   1. Адаптация стратегических моделей управления финансами к реалиям малого предприятия
   2. Практические аспекты использования инструментов финансового анализа

Глава 2. Финансовый анализ предприятия ООО «МАКСТРЕМ»

1. Характеристика предприятия ООО «МАКСТРЕМ»
   1. Историко-экономический обзор деятельности предприятия
   2. Ключевые показатели эффективности и специфика организационной структуры
2. Анализ финансового состояния
   1. Оценка ликвидности с применением профильных методов
   2. Расчет рентабельности и оценка платежеспособности
3. Современные методы организации финансовой деятельности
   1. Интеграция инновационных подходов в управление ресурсами предприятия
   2. Использование комплексного подхода в оценке финансовых рисков

Глава 3. Стратегические рекомендации по совершенствованию управления финансами

1. Реформирование организационной структуры
   1. Введение специализированных отделов для оптимизации финансовых потоков
   2. Перестройка внутренних процессов с учетом принципов рыночной экономики
2. Разработка стратегии развития предприятия
   1. Формирование факторов конкурентоспособности через заемные источники финансирования
   2. Построение долгосрочной модели устойчивого развития ООО «МАКСТРЕМ»
3. Прогнозирование динамики финансовых показателей
   1. Анализ сценариев изменения финансового состояния
   2. Разработка мер по минимизации негативных факторов

Заключение

1. Подведение итогов проведенного финансового анализа
2. Выработка практических рекомендаций по совершенствованию деятельности предприятия
3. Оценка перспектив дальнейших исследований в сфере финансового менеджмента малых предприятий

Список литературы

1. Основные источники и справочные материалы по финансовому анализу и планированию
2. Монографии и статьи об особенностях управления финансами малых предприятий

Приложение 1

1. Таблицы финансовых показателей
2. Графики динамики ликвидности и рентабельности

Приложение 2

1. Методические рекомендации по организации финансовой деятельности
2. Формы отчетности и аналитические схемы предприятия ООО «МАКСТРЕМ»

В данной статье проводится анализ затрат предприятия на приобретение технологического оборудования с учетом различных форм финансирования. В качестве исходных данных используются следующие параметры: стоимость оборудования с НДС составляет 250 000 руб., процентная ставка по кредиту равна 14%, ставка налога на прибыль – 20%, а срок полезного использования оборудования определяется как 10 лет. Лизинговый договор оформляется на 3 года, что соответствует сроку предоставления кредита, а срок полной амортизации оборудования с учетом ускоряющего коэффициента (равного 3) устанавливается равным 36 месяцам. Норма амортизации равна 10%, при этом авансовый платеж фиксируется на уровне 10% от стоимости оборудования, а количество платежей в год – 12. Комиссионное вознаграждение лизинговой компании составляет 4%, а ставка НДС – 20%.

Сравнительный анализ затрат производится с учетом того, что оборудование при эксплуатации в течение 10 лет обеспечивает ежегодный доход в размере 300 000 руб., а его цена с учетом НДС фиксируется на уровне 250 000 руб. В расчетах используется схема определения среднегодовой стоимости имущества, результаты которой приведены в таблице ниже.

Для первого года расчет начинается с определения амортизационных отчислений (АО), которые вычисляются исходя из нормы 10% от исходной стоимости оборудования, что дает значение 25 тыс. руб. Далее определяется плата за кредит (ПК) в размере 14% годовых. При расчете исключается авансовый платеж, равный 10% от стоимости, что приводит к величине ПК = 237,5 · (1 – 0,1) · 14/100 = 29,925 тыс. руб. Аналогичным методом рассчитывается комиссионное вознаграждение (КВ), равное 4% от той же базы, что дает КВ = 8,55 тыс. руб. Суммарная выручка от сделки по договору лизинга определяется как сумма AО, ПК и КВ и составляет 63,475 тыс. руб.; к этой сумме добавляется НДС (20%), равный 12,695 тыс. руб., что в итоге приводит к лизинговому платежу (ЛП) за первый год в размере 76,17 тыс. руб.

Во втором году процедура расчета сохраняет аналогичную структуру, однако в качестве базы для расчета процентов используется среднегодовая стоимость имущества, равная 213,8 тыс. руб. Таким образом: АО остается на уровне 25 тыс. руб., а ПК определяется как 213,8 · (1 – 0,1) · 14/100 = 26,9388 тыс. руб. Аналогичным образом, КВ составляет 7,6968 тыс. руб., и суммарная база для расчета НДС равна 59,6356 тыс. руб., что дает НДС = 11,92712 тыс. руб. Итоговый лизинговый платеж за второй год равен 71,56272 тыс. руб.

В третьем году сохраняется базовый принцип вычислений: АО фиксируется на уровне 25 тыс. руб., а ПК определяется по средней стоимости имущества, равной 192,4 тыс. руб. После исключения авансовой части платежа получаем ПК = 24,2424 тыс. руб. Аналогичным образом КВ составляет 6,9264 тыс. руб. Сложение этих показателей дает базу 56,1688 тыс. руб., умноженную на 20% для вычисления НДС, равного 11,23376 тыс. руб. В итоге лизинговый платеж за третий год суммируется до 67,40256 тыс. руб.

Окончательная оценка затрат по лизинговой схеме включает суммирование лизинговых платежей за все три года, что позволяет провести комплексный анализ выгод и финансовых потоков предприятия в контексте приобретения технологического оборудования.

Список литературы

Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. –М.: Экономист, 2011, с. 540 с.

Финансы / под ред. Ковалева В. В. - М.: Финансы и статистика, 2009, 384 с.

Богатко А. Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. -М.: Финансы и статистика, 2010, 322 с.

– С. 22-

– С. 9-

Вебер М. Коммерческие расчеты от А до Я: формулы. - М.: Инфра-М, 2009, 196 с.

Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2011, 239 с.

Панков Д. А. Анализ финансового состояния предприятия. – Мн.: Профи, 2009, 392 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Стояновой Е. С. 5-е изд., перераб. И доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2011, 321 с.

– С. 5-

Рындин Б. Г., Шамаев Г. А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: Русское Дело, 2009, 193 с.

Андросов А. М. Бухгалтерский учет и отчетность в России: практическое руководство с документами и комментариями. – М.: АО «МЕНАТЕП- ИНФОРМ», 2010, 350 с.

Пригожин А. Организационная диагностика // Маркетинг. 2010, №

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Новое знание», 2010, с. 678 с.

Финансовый менеджмент / ред. Краева Т. А. - М.: ЮНИТИ, 2011, 344 с.

Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие. – М. 2011, 349 с.

Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями).

Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изменениями и дополнениями). (Собрание законодательства РФ, 2010, №

Ефимова О. В. Анализ оборачиваемости средств коммерческого предприятия. – М., 2010, с. 356 с.

Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2011, 196 с.

Гражданский кодекс РФ от 30 ноября 1994 года. (Собрание законодательства РФ, 2010, № 32, ст.

. Шеремет А. Д., Сайфуллин Р. С. Финансы предприятий – М.: ИНФРА-М, 2008, 540 с.

Валевич Р. П. Бизнес-план торгового (коммерческого) предприятия. - М.: МИМО, 2010, 180 с.

Дудинска Э. Предприятие, ориентированное на заказчика // Проблемы теории и практики управления. 2010, №

Бакланов В. И. Финансовая деятельность предприятия в современных условиях. - М.: Экономика, 2011, 375 с.

Абрютина М.С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, М., «Дело и сервис», 2010, 450 с.

Станиславчик Е. Н. Бизнес-план: Финансовый анализ инвестиционного проекта. - М.: «Ось-89», 2009, 267 с.

Акуленок Д. Н., Буров В. П., Морошкин В. А. и др. Бизнес-план фирмы. -М.: Экономика, 2011, 356 с.

Финансовая политика предприятия и анализ хозяйственной деятельности. - М.: НИКА, 2010, 280 с.

Шишкин А.П. и др. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях. Практическое руководство. –М.: Финстатинформ, 2010, 235 с.

Любушин Н. П., Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАТА, 2009, 450 с.

Справочник директора предприятия. - М.: Инфра-М, 2010, 241 с.

Бакаев А.С., Шнейдман Л.

– 992с.

Гончарук В. А. Маркетинговое консультирование. - М.: Дело, 2009, 224 с.

– С. 18-

Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи. - М.: Финансы и статистика, 2011, 276 с.

Приказ Минфина РФ от 13 января 2004 года № 4н «О формах бухгалтерской отчетности организации».

.

Финансы / под ред. Дробозиной Л. А. - М.: Финансы, 2010, 247 с.

Абдукаримов И. Т. Анализ хозяйственной деятельности потребительской коопе6рации: Учебник для вузов – 2-е изд., переработано – М., Экономика, 2011, 432 с.

Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. -М.: Банки и биржи, 2011, 350 с.

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н.

Целоусова Л.А. Анализ бухгалтерского баланса. Методические рекомендации. – Киев: Мир, 2011 ,с. 267 с.

Стоянова Е.М. Финансовый менеджмент. Российская практика. -М.: Перспектива, 2010, 453 с.

– С. 15-

Росситер Д. Р., Перси Л. Реклама и продвижение товаров. - СПб.: Питер, 2011, 356 с.

.

Лунев Н. Н., Макаревич Л. М. Бизнес-план для получения инвестиций. - М.: Экономист, 2011, 190 с.

Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая и вторая. – М.: Издательство Эксмо,

Джонсон Майкл Д., Херрманн А. Ориентация на клиента – ключевой фактор успеха предприятия // Проблемы теории и практики управления. 2009, №

Ван Хорн Джеймс Н. Основы управления финансами / науч. Ред. Елисеева И. И. - М.: Финансы и статистика, 2010, 156 с.

Ефимова О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. – М., 2010, с. 521 с.

Бухолков М. И. Внутрифирменное планирование. - М.: Инфра-М, 2009, 226 с.

Ильин А. И. Планирование на предприятии. - Мн.: ООО «Мисанта», 2011, 287 с.

Фокин Ю. Построение нового механизма внутриэкономических отношений на предприятии //Экономист. 2009, №

Ефимова О. В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2010, 546 с.

Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных приказом Минфина РФ от 28 июня 2004 года № 60н.

Щербакова Л. А. Кризис как явление переходящее // ЭКО. 2011, №