Каталог › Налоги и Планирование: Анализ с рекомендациями › Налоговый учет : проблемы организации ( на примере ООО "Ступинский завод стеклопластиков")

Налоговый учет : проблемы организации ( на примере ООО "Ступинский завод стеклопластиков")

налоги УСН страховые взносы налоговая база законодательство
Заказать готовую работу
📄 82 страницы страниц
📅 год
💰 4 350 руб. ₽

Содержание

  1. Введение

    1. Обоснование актуальности исследования и постановка цели
    2. Формулировка задач, определение объекта и предмета исследования
    3. Методологическая база и используемые методы анализа

  2. Глава 1. "Налоговый учет" в современной финансовой системе России

    1. Принципы построения "налогового учета" в РФ: теоретические аспекты
    2. Структурные элементы "налоговой политики" и их функциональная связь
    3. Тенденции реформирования "налогового учета" в условиях текущей практики

  3. Глава 2. Анализ финансовой отчетности ООО «СТУПИНСКИЙ ЗАВОД СТЕКЛОПЛАСТИКОВ» в условиях "налогового учета"

    1. Обзор предприятия: характеристики и роль в отрасли
    2. Финансово-экономический анализ с акцентом на законодательное регулирование
    3. Особенности организации "налогообложения" и их влияние на хозяйственные процессы

  4. Глава 3. Модернизация организации "налогового учета" на ООО «СТУПИНСКИЙ ЗАВОД СТЕКЛОПЛАСТИКОВ»

    1. Выявление проблем в структуре и управлении "налоговым учетом"
    2. Разработка мероприятий по оптимизации процессов учета с применением современных подходов

  5. Заключение

  6. Список использованной литературы

Согласно [п. 4 ст. 346.11 НК РФ] декларация по единому налогу представляется один раз в год, а авансовые платежи вносятся до 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом. Применяемая ставка единого налога при использовании упрощенной системы налогообложения традиционно равна 15% [п. 2 ст. 346.20 НК РФ], однако с 1 января 2009 года региональные власти получили полномочия устанавливать диапазон ставок от 15 до 5% для различных категорий налогоплательщиков. Данное положение, закрепленное Федеральным законом от 26.11.2008 № 224-ФЗ, распространяется исключительно на субъектов, использующих УСН с объектом «доходы, уменьшенные на сумму расходов», в то время как для иных организаций и предпринимателей ставка фиксирована на уровне 6%.

Изначально возникали вопросы относительно применения нескольких льгот одновременно, поскольку законодательство не допускает использование разновеликих ставок одним налогоплательщиком, что логически предполагает применение наименьшей из предусмотренных ставок. Такой подход направлен на устранение неоднозначностей при последующем формировании региональных законов и совершенствовании налоговой системы.

Предприниматели, осуществляющие деятельность по УСН с объектом «доходы, уменьшенные на сумму расходов», вправе уменьшать единый налог за счет расходов на обязательное страхование ответственности, включающие затраты по страхованию работников, имущество и ответственности, как это зафиксировано в подпункте 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Эти нормативно-правовые положения актуализируют возможность уменьшения налоговой базы за счет страховых отчислений, что подтверждается исследованиями эффективности подобных мер в управлении налоговой нагрузкой.

С 2010 года перестала действовать глава 24 НК РФ, посвященная единому социальному налогу, который был заменен страховыми взносами во внебюджетные фонды. При этом, наряду с упрощенной системой налогообложения, обязательными остаются и дополнительные отчисления: в 2010 году от предпринимателей требовались лишь взносы в ПФР, а с 2011 года обязательные платежи распространяются на все фонды по следующим тарифам:

Фонд Ставка
Пенсионный фонд 26%
Фонд социального страхования РФ 2,9%
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 2,1%
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования 3%

Исходя из подпункта 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, при объекте «доходы, уменьшенные на сумму расходов», следующие виды затрат допускаются к обязательному учету в составе расходов:

  1. обязательное пенсионное страхование;
  2. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  3. обязательное медицинское страхование;
  4. обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Данные суммы включаются в налоговую базу при условии их уплаты в соответствии с действующим законодательством. Также материальные расходы для приобретения сырья и материалов могут учитываться сразу после осуществления оплаты и оприходования, как это предусмотрено [2, пп. 1 п. 2 ст. 346.17]. Дополнительно, в соответствии с пунктом 7 статьи 346.18 НК РФ, организации и предприниматели, действующие по режиму «доходы, уменьшенные на сумму расходов», имеют возможность снижать налоговую базу по итогам отчетного периода, что подтверждает адаптивность налоговой политики к изменяющимся экономическим условиям.

Список литературы

Железняков И.М. Как правильно вести налоговую политику предприятия. Учет и налоги. М.: Академия,

Сивкова А.И., Фрадкина Е.К. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности. – Ростов-на-Дону: Феникс,

Геннадьев С.В. Перспективы развития налоговой политики в российских условиях. - СП

Нормативно-правовые источники

Inline Fiberglass, Канада, www.inlinefiberglass.com

— 453с.

Балдина С.В. Основные характеристики учетной политики в современных условиях // БиНо: Бюджетные учреждения.

Creative Pultrusions, США, www.creativepultrusions.com

98 № 60н.

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденного приказом Минфина России от

ОАО "Тверьстеклопластик", г. Тверь, www.tsp.tver.ru

1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Бродский А.М. Налоговая и учетная политика предприятия. — М. Сфера-М,

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головин А.Н. Налоги.Люди.Время…или этот безграничный Мир Налогов./Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право»,

Bedford Reinforced Plastics, США, www.bedfordplastics.com

Постановление Пленума ВАС РФ от

Exel, Финляндия, www.exelcomposites.net

– 387с.

Ефимов В.Ю., Пирязев В.В. Сегодня и завтра: формирование налоговой политики РФ. — М.: Проспект, 2007 — 299с.

2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

– 420с.

2004 г., №506

Федеральный закон от

Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2

– 389с. Информационные ресурсы

Федерального закона от

Письмо Минфина России от

– 498с.

№1 – С.

Положение о федеральной налоговой службе, Постановление Правительства РФ от

ООО «Ступинский завод стеклопластиков» http://www.szs.nm.ru/glavn.htm

Ветрова С.Д. Пути формирования российской налоговой системы. — М.: Прогресс,

2009 № 212-ФЗ

Таможенный кодекс Российской Федерации

Strongwell, США, www.strongwell.com

Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2, 3

2009 № 03-11-11/96 Учебники, монографии, статьи

Ткач В.И. Международная оценка налоговой политики российской Федерации. — М., Прогресс,

– 576с.

ЗАО "Электроизолит", Московская область, г. Хотьково, www.electroizolit.ru

: Нева-цресс, 2008 — 254с.

ООО "Бийский завод стеклопластиков", Алтайский край, г. Бийск, www.bzs.ru

Правительство РФ http://www.government.ru/#

– 221с.

Конституция Российской Федерации

Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование: курс лекций: учебное пособие для вузов/Е.И.Сидорова. – М.: Издательство «Экзамен»,

ОАО "Судогодские стеклопластики", Владимирская область, г. Судогда, www.suplast.ru

Вопросы и ответы

Каковы основные теоретические аспекты налогового учета, рассматриваемые в исследовании?
Основными теоретическими аспектами являются определение сущности налогового учета в Российской Федерации, анализ элементов налоговой политики и обсуждение вопросов реформирования системы налогового учета. Такая структура позволяет комплексно оценить теоретическую базу и выявить направления для дальнейшего развития.
Что представляет собой сущность налогового учета в Российской Федерации?
Сущность налогового учета представляет собой совокупность способов регистрации, анализа и контроля налоговых обязательств, обеспечивающих системность и прозрачность финансовых взаимоотношений между государством и налогоплательщиками. Этот подход служит фундаментом для формирования эффективной налоговой системы.
Какие элементы налоговой политики рассматриваются в исследовании?
В исследовании рассматриваются структурные и институциональные элементы налоговой политики, которые определяют механизмы взаимодействия государства с экономическими субъектами. Анализ данных компонентов позволяет выявить закономерности формирования налоговой базы и определить направления для совершенствования налоговой системы.
Каким образом осуществляется анализ налогового учета на предприятии ООО «СТУПИНСКИЙ ЗАВОД СТЕКЛОПЛАСТИКОВ»?
Анализ налогового учета на предприятии проводится через систематическую оценку характеристик организации, анализ показателей деятельности и оценку эффективности системы налогообложения. Такой комплексный подход позволяет выявить специфические особенности работы предприятия в сфере налогового учета и определить потенциал для повышения эффективности финансового менеджмента.
Как анализ показателей деятельности предприятия влияет на совершенствование налогового учета?
Анализ показателей деятельности предприятия позволяет точно определить отклонения от установленных норм и выявить проблемные области в системе налогового учета. Результаты такого анализа служат основой для разработки мер, способствующих оптимизации налоговых процессов и повышению прозрачности финансовых операций.
Что означает термин «налоговый учет» в контексте представленного исследования?
Налоговый учет определяется как система, включающая методы регистрации, анализа и контроля налоговых обязательств, что обеспечивает точное отражение налоговых операций и поддерживает бюджетное равновесие. Такая система характеризуется высокой степенью регламентации и прозрачности, способствующей эффективному управлению финансовыми потоками.
Что подразумевается под совершенствованием организации налогового учета на предприятии?
Совершенствование организации налогового учета заключается в системном анализе существующих проблем и разработке мер по оптимизации процессов регистрации и контроля налоговых операций. Данный подход направлен на повышение эффективности финансового контроля, снижение возможных рисков и улучшение взаимодействия всех участников налоговой системы.

Похожие работы