организация налогооблажения физ.лиц (на примере организации)

Заказать готовую работу

80 страниц страниц

год

4 350 руб. ₽

Содержание

Введение Определение актуальности исследования, цели и задач, характеристика объекта и предмета исследования, обоснование выбранных методов анализа.

Глава 1. Теоретико-методологические основы НДФЛ и функция налоговой системы РФ

Современные понятия прямых налогов и анализ понятия "НДФЛ"
Роль налоговой системы в формировании федерального бюджета
Исследовательский объект – "предприятие"

Глава 2. Экономико-системный анализ предприятия и налоговой нагрузки

Географическое положение, специализация и профиль предприятия
Обеспечение предприятия основными фондами и трудовыми ресурсами
Анализ ключевых экономических показателей деятельности
Исследование налоговых обязательств на примере ООО «СБ Урал»

Глава 3. Методика расчёта и уплаты НДФЛ на предприятии

Позиция НДФЛ в системе прямого налогообложения
Классификация налогоплательщиков и определение объектов налогообложения
Вычисление налоговой базы, установление ставок и применение налоговых вычетов
Порядок исчисления, уплаты налога и организация налогового контроля
Практические рекомендации по оптимизации налоговых платежей

Заключение Список использованной литературы

В соответствии с [п. 4 с. 225 НК РФ] сумма НДФЛ отражается в целых рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а величины от 50 копеек включительно округляются до ближайшего целого рубля. При этом налоговым периодом выступает календарный год, что обеспечивает единообразие в исчислении налога.

Общая величина НДФЛ определяется как результат суммирования налогов, рассчитанных по всем установленным ставкам. Каждый налог рассчитывается как процентная часть от налогооблагаемой базы, причем налоговый агент производит исчисление и своевременную уплату налога. Значимым моментом является вычет ранее уплаченных сумм, что позволяет корректно определить итоговую разницу, подлежащую перечислению в бюджет.

Для определения налоговой базы учитывается совокупный доход сотрудника, накопленный с начала года, который определяется по следующей формуле:

Д сов = ∑Д (I) мес + ∑Д (I-1) н.и.

Аналогичным образом совокупный вычет рассчитывается как сумма всех предоставленных вычетов:

В сов = ∑В (I) + ∑В (I-1) н.и.

Исходя из этого, налоговая база (НБ) определяется как разность между совокупным доходом и совокупными вычетами, то есть:

НБ = Д сов - В сов

Расчеты каждого из указанных показателей ведутся нарастающим итогом в течение налогового года. Из рассчитанной суммы налога с совокупного дохода, начиная с начала года, вычитаются ранее удержанные суммы, а оставшаяся разница подлежит перечислению в бюджет.

Рассмотрим практический пример расчета на примере работника Ключенкова С.С., представленный в Таблице 3.7:

Пример расчета налоговой базы за февраль:
- Д сов = 16451,26 + 845,1 + 1622,5 + 19965,98 = 38884,84 руб.
- В сов = 1000 + 1400 = 2400 руб.
- НБ = 38884,84 – 2400 = 36484,84 руб.

Далее приведен пример расчета суммы НДФЛ за год, как отражено в Таблице 3.8.

За февраль налоговая база (2) составила 36484,84 руб. Расчетная сумма НДФЛ определяется по формуле:
- Н расч (2) = 36484,84 руб. × 0,13 = 4743 руб.
- Удержанная сумма определяется как разница: Н удер (2) = 4743 руб. – 2414 руб. = 2329 руб.
- Накопленная сумма для перечисления в бюджет: Н бюд (2) = 2414 + 2329 = 4743 руб.
В марте налоговая база (3) составила 60420,62 руб. С учетом ранее уплаченных сумм производится расчет, согласно которому:
- Н расч (3) = 60420,62 руб. × 0,13 = 7855 руб.
- Удержанная сумма: Н удер (3) = 7855 руб. – 4743 руб. = 3112 руб.
- Накопленная сумма в бюджет: Н бюд (3) = 4743 + 3112 = 7855 руб.

Аналогичный алгоритм расчета применяется для каждого сотрудника, что позволяет систематически аккумулировать и своевременно перечислять удержанные суммы в бюджетные фонды. Практическое применение данных процедур подтверждает их соответствие требованиям законодательства, а также способствует повышению прозрачности налогового администрирования.

Список литературы

Родионов И.В. Управление налоговыми рисками в условиях финансового кризиса: статья / И.В.Родионов, Ф.В.Кудрявцев // Финансовый директор. –

- 356 с.

№6 с. 145-

Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика,

– (ч. II, гл.

Чечевицына, Л.Н. Экономика предприятия: учебное пособие / изд. 7-е. - Ростов-на-Дону: «Феникс»,

1996 №229

– 278 c.

- №

Российская Федерация. Постановление Совета Министров. О порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли / изм. и доп. От

www – garant - ru

economist - com-ru

– 584 с.

Финансовый менеджмент. Управление финансовыми ресурсами предприятия: методические указания по выполнению курсовой работы / Сост.: Е.Г. Чачина. – СПб.: Изд-во Политехнического ун-та,

– 288 с.103

Российская Федерация. Законы .Налоговый Кодекс в ред. Федерального закона от 31 сентября 1998 № 146- ФЗ с изменениями и дополнениями, посл. доп. 26 ноября 2008 год ; 224 –ФЗ – М.:

Афанасьев М.П. Основы бюджетной системы: учебное пособие / М.П.Афанасьев. - М.: ГУ ВШЭ, 2008, 243 с.

Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ/ под ред. проф., д.ю.н. А.Н. Козырина . – М.:Система ГАРАНТ,

- №

Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике / Д.Г.Черник. - М.: Финансы ЮНИТИ,

Ковалев В.В. Основы управленческого учета / В.В. Ковалев , Я.В.Соколов // - СПб: Лист,

Лукаш Ю.А. Как снизить платежи по налогам / серия «Консультант бухгалтера». - М.: Дело и Сервис,

Управление организацией: учебник / под ред.А.Г.Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – изд 2-е, перераб. и доп. - М.: Инфра-М,

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ Нормативные акты

– 312 c.

– 379 с.

Сокол М.П. О противоречиях, неясностях и казусах, законодательно закрепленных в главе 23 НК РФ // Налоговый вестник. –

Ковалева А.М. Финансы фирмы: учебник / А.М.Ковалева, М.Г.Лапуста, Л.Г.Скамай; – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА,

- №16 Учебная литература

– 404с.

№7 с. 138-

Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" от 21 ноября 2011 года N 329-ФЗ / Официальный интернет-портал правовой информации www.pravo.gov.ru

Гончаренко Л.И. Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие / М.: КноРус,

Волков О.И. Экономика предприятия: учебник / под ред. проф. О. И. Волкова. – Изд.3-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М,

– 320 с.

Разгулин С.В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы// Налоговый вестник

Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/под ред. Евстигнеева Е.Н. - СПб: Питер,

1999 № 107н, М.:

– 74с.

– 416 с.

Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - Изд. доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика,

Просветов Г.И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / М.: Альфа-Пресс,

Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н.Н.Селезнева, А.В. Ионова. - изд.3-е, перераб. и доп.. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,

Российская Федерация. Министерство Финансов. Приказы. О формах бухгалтерской отчетности организации. - от 22 июля 2003 года , №67н // Нормативные акты для бухгалтера,

– №

Экономика предприятия: учебник / Под общей ред. акад.. В.М.Семенова. – СПб.: ПИТЕР,

Воронин И.И. О предоставлении социальных и имущественных налоговых вычетов // Налоговый вестник. –

-№

- с. 52-61

– 415 с.

Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / – Изд. 4-е, испр. и доп. – М.: ИНФРА-М,

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред.проф. М.А.Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник,

- 298 c.

– 205с.

– 389 с. 30 Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: учебное и практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – Изд. 3-е, перераб. И доп. - М.: ИНФРА-М,

– С. 62 22 Стоянова, Е.В. Финансовый менеджмент. Российская практика: учебник / под ред Е.В.Стояновой; – Изд.2-е, перераб. и доп. – М.: Перспектива,

Изменения налогового законодательства, вступившие в силу с 1 января 2009 г. Правовой аспект // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. –

- № 7 . - с. 54 -

- С. 45 Интернет-сайты 41 ВЦИОМ «Экономика Российской Федерации» [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.wciom.ru/arkhiv/tematicheskii-arkhiv/item/single/10861/html

- 207 с.

– 520с.

45 с.

– С.61

Портал дистанционного правового консультирования предпринимателей. – Электронный ресурс: www – dist – cons - ru

– 383 с.

– 463с.

– 567 с.

- 338с. 24 Фатхутдинов, Р.А. Производственный менеджмент: учебник / изд. 6-е . – Спб: ПИТЕР,

– с. 43

- 412 с.

Демин А.В. Налоговая политика России на современном этапе //Вопросы экономики.

– 314 с.

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник / Т.Ф.Юткина. - Изд. 2-е, доп. И перераб. - М.: ИНФРА-М,

Экономика торгового предприятия: Торговое дело: учебник / Под общей ред.Л.А.Брагина. – М.:ИНФРА-М,

- 412 с. Статьи из периодических изданий

2 Российская Федерация. Законы. Об основах налоговой системы в Российской Федерации в ред. Федерального закона от 27 декабря 1991 года № 2118-1 ( с изм. И доп.), М.: 2002, 84с.

Финансовый менеджмент / Под ред. Проф. Е.И.Шохина. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС,

- 415 с.

Злыгостев Н.Н. Платить налоги - это выгодно// Налоговый вестник

Экономика фирмы: учебник / Под общей ред. Проф. Н.П.Иващенко. – Изд. 3-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М,

Основы организации производства / под ред. Н.А.Чичина – М.: ИНФРА, 2005

Семенов, В.И.. Как уменьшить налоговую нагрузку на фирму: статья / Справочник экономиста. –

- №

– 494 с.

Российская Федерация. Министерство Финансов Российской Федерации. Приказ. Приказ «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций ПБУ 1/09 в ред. Приказа Минфина РФ от

Вопросы и ответы

Каковы основные теоретические основы налога на доходы физических лиц и его место в налоговой системе?

Теоретические основы налога на доходы физических лиц представляют собой совокупность положений, обоснований и принципов, определяющих сущность и функции данного налога в системе прямых налогов. Данный подход формирует базу для систематизации методов исчисления, особенностей налоговой базы и взаимосвязи налога с другими элементами фискальной политики.

Что представляет собой объект налоговой системы РФ с учетом характеристик прямых налогов?

Объект налоговой системы Российской Федерации определяется как совокупность экономических отношений, в рамках которых формируются налоговые обязательства физических лиц. Это понятие включает специфику прямых налогов, где особое внимание уделяется характеристикам налога на доходы физических лиц, обеспечивающему прямое воздействие на налогоплательщиков.

Какова роль налоговой системы в формировании федерального бюджета?

Налоговая система играет ключевую роль в формировании федерального бюджета, обеспечивая значительный источник доходов, необходимых для государственного финансирования. Эффективное администрирование налогов способствует финансовой стабильности, поддержке бюджетных программ и реализации стратегических государственных задач.

Каким образом характеризуется экономическая структура предприятия с акцентом на его местоположение и специализацию?

Экономическая характеристика предприятия определяется анализом его местоположения и специализации, что оказывает влияние на эффективность использования трудовых ресурсов и основных фондов. Данная оценка позволяет сформировать представление о конкурентных преимуществах организации, а также определить факторы, влияющие на ее экономическую устойчивость и рыночное положение.

Какие основные элементы процедуры исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц на предприятии выделяются в экономическом анализе?

Процедура исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц включает определение места налога в общей структуре налогообложения, идентификацию налогоплательщиков, установление объекта налогообложения и базы налога, а также применение соответствующих налоговых ставок и вычетов. Методика исчисления сопровождается строгим порядком контроля и соблюдения установленных нормативов, что обеспечивает стабильную налоговую дисциплину.

Что охватывает понятие налогового контроля и какова ответственность плательщиков налога?

Понятие налогового контроля включает измерение соответствия деятельности налогоплательщиков установленным законодательным нормам и проведение проверок по корректности исчисления и уплаты налога. Ответственность плательщиков выражается в применении мер административного и, при наличии нарушений, уголовного характера, что служит стимулом для соблюдения налоговых обязательств и предотвращения уклонения от уплаты налога.

Каковы рекомендации по оптимизации налоговых выплат на предприятии?

Рекомендации по оптимизации налоговых выплат базируются на анализе структуры налоговых обязательств и специфических особенностях функционирования организации. Предлагаемые меры направлены на рационализацию налоговой нагрузки через корректировку использования налоговых вычетов, применение оптимальных налоговых режимов и совершенствование системы внутреннего контроля, что позволяет снизить финансовые издержки и повысить эффективность управления предприятием.